Получив в наследство недвижимое имущество в Казахстане, гражданин РФ сталкивается с рядом юридических и налоговых вопросов: как оформить право собственности, какие документы нужны, какие налоги придется платить и как их оптимизировать․ В статье разберём всё подробно, опираясь на действующее законодательство Республики Казахстан и международные договоры․

Правовой статус граждан России в наследовании недвижимости в Казахстане

Согласно Статье 9 Закона Республики Казахстан «О правовом положении иностранных граждан в Республике Казахстан», иностранные граждане (в т․ч․ граждане Российской Федерации) имеют право собственности на жилую недвижимость, за исключением временно пребывающих иностранных граждан, которым разрешено владеть только на срок их пребывания․

• Граждане России в праве наследовать имущество на тех же условиях, что и граждане Казахстана․
• Никаких ограничений по национальному признаку в завещании или по закону о наследовании нет․
• Если между РФ и РК существует международный договор о взаимном признании наследственных прав, они применяются в первую очередь (на практике такие договоры отсутствуют, но правовое равенство гарантировано национальным законодательством)․

Основные положения закона о наследовании (Казахстан)

1. Наследование происходит по завещанию или законодательному порядку (по закону, если завещание отсутствует)․
2. Наследники обязаны открыть наследственное дело в течение 6 мес со дня смерти наследодателя․
3. После получения свидетельства о праве на наследство наследник обязан в течение 30 дней зарегистрировать недвижимость в органах юстиции (Центр обслуживания населения)․

Пошаговая процедура получения наследства

Открытие наследственного дела

• Обратиться в нотиарисскую контору или в суд (по завещанию) с заявлением о признании наследником․
• Подготовить пакет документов (см․ ниже)․
• Получить свидетельство о праве на наследство (Свидетельство о наследовании)․

Необходимый пакет документов

Регистрация права собственности

После получения свидетельства о праве на наследство необходимо подать заявление в Центр обслуживания населения (ЦОН) по месту нахождения квартиры․ В заявлении указываются:

• Сведения о наследнике (паспорт, ИНН)․
• Номер свидетельства о наследстве․
• Кадастровый номер недвижимости․

Срок регистрации — 30 дней с момента получения свидетельства․ После регистрации вы получаете выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), подтверждающую ваше право собственности․

Налоговые обязательства наследника‑нерезидента

Налог на наследство

В Казахстане налог на наследство не взимается․ Вместо него применяется налог на имущество (ежегодный) и налог на доходы от продажи недвижимости (ИПН – индивидуальный подоходный налог)․

Ежегодный налог на имущество

• Ставка зависит от региона и типа недвижимости (обычно 0,1 % – 0,3 % от кадастровой стоимости)․
• Оплачивается в местный орган самоуправления до 31 декабря каждого года․
• Для нерезидентов порядок оплаты такой же, как для граждан РК – через банковские перечисления по ИИН (уникальному идентификационному номеру)․

Налог при продаже квартиры (ИПН)

Если наследник решит продать квартиру, он обязан уплатить налог на доход от продажи недвижимости․ Основные положения:

1. Налоговая база – разница между стоимостью продажи и стоимостью, признанной налоговыми органами (обычно стоимость, указанная в акте оценки на 1 января года, в котором наследник стал владельцем)․
2. Ставка налога – 10 % от налогооблагаемой базы․
3. Если квартира находится в собственности более 3 лет (с 2022 г․) и используется в качестве единственного места жительства, налог может быть снижен до 0 %․
4. Налог уплачивается в течение 30 дней после заключения договора купли‑продажи․

Как минимизировать налоговую нагрузку

• Оценка имущества – запросить у налоговой органов официальную оценку стоимости на 1 января года․ Чем ниже оценка, тем меньше налог․
• Сохранение недвижимости более 3 лет – если нет острой необходимости продавать, держать квартиру минимум 3 года, чтобы воспользоваться нулевой ставкой․
• Аренда вместо продажи – доход от сдачи в аренду облагается по ставке 10 % от полученных арендных платежей, но при этом можно списать расходы на содержание (коммунальные услуги, ремонт)․
• Передача в дар родственникам – дарение недвижимости между близкими родственниками (родители‑дети, супруги) не облагается ИПН, однако при последующей продаже получателем налог будет рассчитываться от его стоимости приобретения․
• Использование налоговых льгот РФ – если вы платите налог в Казахстане, в России можно воспользоваться двойным налогообложением, подав декларацию 3‑НДФЛ и указав уплаченный в РК налог (согласно статье 247 НК РФ)․

Возможные действия с унаследованной квартирой

Продажа

Для продажи необходимо:

1. Получить выписку из ЕГРН, подтверждающую ваше право собственности․
2. Оформить договор купли‑продажи у нотариуса․
3. Уплатить налог ИПН (если применимо)․
4. Подать заявление о переходе права собственности в ЦОН․

Аренда

Иностранный гражданин может сдавать квартиру в аренду без ограничения срока․ Рекомендуется:

• Назначить управляющего (например, родственника‑резидента) для получения арендных платежей․
• Оформить договор аренды в письменной форме․
• Уплачивать налог на доход от аренды (10 % от полученных сумм) в казахстанский бюджет․

Сдача в совместное пользование (совместное владение)

Если квартира принадлежит нескольким наследникам, каждый из них может оформить свою долю в ЕГРН и распоряжаться ею независимо, но решения о продаже или аренде требуют согласия всех совладельцев․

Сроки распоряжения имуществом

Закон требует, чтобы наследник в течение 30 дней после получения свидетельства о праве на наследство зарегистрировал право собственности; После регистрации сроков на продажу или аренду нет, однако рекомендуется выполнить все формальности в течение года, чтобы избежать штрафов за просрочку уплаты налога на имущество․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог в России за наследство, полученное в Казахстане?

В России налог на наследство не взимается, но вы обязаны задекларировать полученное имущество в налоговой декларации (форма 3‑НДФЛ) и указать уплаченный в Казахстане налог․ При наличии двойного налогообложения возможно получить зачет․

Можно ли оформить наследство без личного присутствия в Казахстане?

Да․ Все документы могут быть оформлены через нотариальную контору в Казахстане с использованием доверенности, выданной в РФ, заверенной апостилем и переводом․

Что будет, если не зарегистрировать квартиру в срок?

Штраф за просрочку регистрации составляет до 5 % от стоимости недвижимости, плюс начисляются пени за неуплату налога на имущество․

Можно ли передать квартиру в дар своему супругу, находясь в РФ?

Да․ Дарственная сделка оформляется у нотариуса в Казахстане․ При этом налог на дарение не взимается, но получатель обязан уплатить налог на имущество․

Как получить ИИН (индивидуальный идентификационный номер) в Казахстане?

ИИН присваивается автоматически при регистрации права собственности․ Если у вас его нет, обратитесь в местный отдел налоговой службы с паспортом и документом о праве на наследство․

Практический чек‑лист для российского наследника

1. Получить свидетельство о праве на наследство (нотариальная контора или суд)․
2. Перевести все документы на русский/казахский язык и заверить апостилем․
3. Оформить доверенность (если планируете действовать через представителя)․
4. Подать заявление в ЦОН для регистрации права собственности (в течение 30 дней)․
5. Получить выписку из ЕГРН и ИИН․
6. Уплатить первый годовой налог на имущество (до 31 декабря текущего года)․
7. Принять решение: продать, сдавать в аренду, дарить или держать квартиру․
8. Если решено продать – оформить договор, уплатить ИПН, зарегистрировать переход права․
9. Подать налоговую декларацию в РФ (форма 3‑НДФЛ) и указать уплаченный в КЗ налог․

Гражданин России может без проблем наследовать квартиру в Казахстане, однако необходимо строго соблюдать процесс оформления и регистрации, а также быть готовым к налоговым обязательствам в обеих странах․ При правильном планировании можно минимизировать налоговую нагрузку, воспользоваться льготами (трёхлетний срок владения, аренда, дарение) и избежать штрафов за просрочки․

При возникновении сложных вопросов рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу в Казахстане, специализирующемуся на международном наследственном праве, а также к налоговому консультанту в России для корректного заполнения деклараций․

Автор статьи: юридический портал LegalInfo․kz․ Дата публикации: 19 апреля 2026 г․