С 17 июля 2025 года в России вступили в силу ключевые изменения‚ внесённые Федеральным законом № 275-ФЗ в Налоговый кодекс РФ.
Они касаются размеров и механизма уплаты государственной пошлины при регистрации права собственности на земельные участки.
Ниже ‒ подробный разбор новых ставок‚ типовых бухгалтерских проводок и практических советов для граждан и организаций.
Когда пошлина обязательна
Госпошлина взимается при любых действиях‚ влекущих внесение записи в ЕГРН:
- первичная государственная регистрация права собственности на вновь образованный земельный участок;
- переход права при купле-продаже‚ дарении‚ наследовании или внесении в уставный капитал;
- ипотека‚ договор долевого участия (ДДУ)‚ установление сервитутов и других обременений.
Новые ставки госпошлины в 2025–2026 гг.
Для физических лиц
| Вид регистрационного действия | Ставка‚ руб. |
|---|---|
| Регистрация права собственности на земельный участок‚ предназначенный для дачного‚ садоводческого‚ огородного хозяйства | 2 000 |
| Регистрация права собственности на прочие земельные участки (под ИЖС‚ ЛПХ‚ коммерческое строительство) | 3 500 |
| Регистрация обременения (ипотека‚ сервитут) | 1 000 |
Для юридических лиц и ИП
| Вид регистрационного действия | Ставка‚ руб. |
|---|---|
| Регистрация права собственности на земельный участок | 22 000 |
| Регистрация обременения | 6 000 |
Как оплатить: реквизиты и льготы
- Оплата производится до подачи заявления в Росреестр или МФЦ.
Квитанция или электронный чек действителен в течение 30 календарных дней. - Реквизиты можно получить:
- на официальном сайте Росреестра → раздел «Оплата госпошлин»;
- в сервисе «Госуслуги» → «Налоги и финансы» → «Госпошлина в Росреестр»;
- в МФЦ при личном визите.
- Льготы: инвалиды I и II группы‚ ветераны и участники ВОВ‚ некоторые категории многодетных семей
освобождаются от пошлины полностью при регистрации первого и единственного земельного участка.
Бухгалтерские проводки для организаций
Если земельный участок приобретается юридическим лицом‚ госпошлина относится на первоначальную стоимость актива.
Проводки при оплате госпошлины
Дт 68.10 «Государственная пошлина» Кт 51 – 22 000 руб. — перечислена госпошлина в бюджет.
Проводки при вводе участка в эксплуатацию
Дт 08.01 «Приобретение земельных участков» Кт 68.10 – 22 000 руб. — включение госпошлины в стоимость актива. Дт 01 «Земельные участки» Кт 08.01 – N руб. — принятие к учёту актива (N = сумма покупки + госпошлина + прочие расходы).
Проводки при регистрации ипотеки или сервитута
Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 68.10 – 6 000 руб. — учтены расходы на регистрацию обременения.
Пошаговая инструкция для физлица
- Проверьте кадастровый паспорт и выписку из ЕГРН на земельный участок.
- Получите квитанцию на оплату госпошлины (см. п. 3).
- Оплатите госпошлину любым удобным способом (Сбербанк Онлайн‚ Т-Банк‚ «Госуслуги»).
- Подготовьте пакет документов:
- заявление о регистрации (форма № РОСР-01);
- договор купли-продажи или иной титульный документ;
- паспорт заявителя‚ СНИЛС (или ЕГРЮЛ/ИНН для ИП);
- квитанция об оплате госпошлины;
- нотариально удостоверенное согласие супруга/супруги (при необходимости).
- Подайте документы в МФЦ или через электронную подпись на сайте Росреестра.
- Через 5–9 рабочих дней получите выписку из ЕГРН с новым правообладателем.
Частые ошибки и риски
- Оплата по старым реквизитам. Всегда проверяйте УФК и КБК на день операции.
- Неверный КБК. Для земельных участков КБК 321 1 08 07020 01 0000 110.
- Переплата. Если госпошлина уплачена в избыточном размере‚ заявите возврат через 10 дней после регистрации.
- «Серые» посредники. Проверяйте статус юрлица через сайт ФНС или «Госуслуги».
Федеральный закон № 275-ФЗ уточнил размеры госпошлин за регистрацию прав на земельные участки‚ сохранив льготы для отдельных категорий граждан.
Правильное планирование расходов и использование актуальных реквизитов позволит избежать задержек и финансовых потерь.
Бухгалтерам важно учитывать новые ставки и корректно формировать проводки‚ чтобы земельный участок был принят к учёту без налоговых рисков.