Налог на землю (земельный налог) — это обязательный платёж, который вносят все собственники земельных участков (как физические, так и юридические лица). Размер налога напрямую зависит от кадастровой стоимости участка, действующей на 1 января отчётного года. Ниже приведена подробная формула расчёта, актуальная для 2025 года (уплата в 2026 году).

Общая формула расчёта земельного налога

Для физических лиц (в т.ч. ИП) и юридических лиц расчёт производится по единой формуле:

Зн = Кс × Ст × Кв × Д – Л

• Зн, итоговая сумма налога к уплате;
• Кс — кадастровая стоимость участка на 1 января отчётного года (берётся из ЕГРН);
• Ст — ставка земельного налога (%), установленная муниципалитетом или регионом;
• Кв — коэффициент владения (доля года, когда участок находился в собственности);
• Д — доля в праве собственности (если участок в долевой собственности);
• Л — налоговые льготы и вычеты (если применимы).

Если участок был приобретён или продан в течение года, коэффициент владения (Кв) рассчитывается как:

Кв = Кол-во полных месяцев владения / 12

Как узнать кадастровую стоимость (Кс)

1. Перейдите на сайт Росреестра.
2. Введите кадастровый номер участка или адрес.
3. Скачайте выписку из ЕГРН, где указана актуальная кадастровая стоимость.

⚠️ Важно: для налога за 2025 год используется кадастровая стоимость на , даже если она изменилась позже.

Ставки земельного налога (Ст)

Однако муниципалитеты вправе снижать ставки или вводить льготы. Точную ставку для конкретного участка можно узнать в сервисе ФНС (выберите регион и тип налога).

Примеры расчёта

Пример 1. Физическое лицо, 100 % доля, без льгот

• Кадастровая стоимость: 2 500 000 ₽
• Ставка: 0,3 %
• Владение: полный год

Зн = 2 500 000 × 0,003 = 7 500 ₽

Пример 2. Юридическое лицо, участок приобретён 1 июля

• Кс: 18 000 000 ₽
• Ставка: 1,5 %
• Кв: 6 месяцев / 12 = 0,5
• Льгот нет

Зн = 18 000 000 × 0,015 × 0,5 = 135 000 ₽

Льготы и вычеты

Для физических лиц предусмотрен вычет в размере 6 соток (600 м²) для следующих категорий:

• пенсионеры;
• ветераны ВОВ и боевых действий;
• инвалиды I и II групп;
• чернобыльцы и другие льготники (ст. 391 НК РФ).

Формула с учётом льготы:

Зн = (Кс – Кс_600м²) × Ст × Кв × Д

Если кадастровая стоимость участка ≤ стоимости 6 соток, налог = 0 ₽.

Сроки уплаты

• Физические лица получают извещение от ФНС и должны оплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчётным (то есть за 2025 год — до ).
• Юридические лица сами рассчитывают налог и уплачивают авансовые платежи по 1/4 от годовой суммы (если регион не отменил авансы). Окончательный расчёт — до 28 февраля следующего года.

Калькуляторы для быстрого расчёта

Для удобства можно воспользоваться онлайн-калькуляторами:

• ТулФокс — калькулятор земельного налога
• Официальный калькулятор ФНС

Что делать при изменении кадастровой стоимости?

Если стоимость изменилась:

• в 2025 году — в расчёте налога за 2025 используется старая стоимость (на );
• новая стоимость учитывается только в следующем году.

Исключение: если пересмотр произошёл по решению суда и заявлено в ФНС до начала расчётного периода, можно пересчитать налог.

Краткий чек-лист

1. Уточните кадастровую стоимость на .
2. Узнайте ставку в вашем муниципалитете.
3. Определите долю в собственности и период владения.
4. Проверьте, есть ли льготы.
5. Подставьте значения в формулу Зн = Кс × Ст × Кв × Д – Л.
6. Убедитесь, что налог оплачен до установленного срока.

Если остались вопросы — обращайтесь в ФНС России или к кадастровому инженеру.