Каждый владелец недвижимости, который продал квартиру в 2024 году (сделка полностью завершена до 31 декабря 2024 г.), обязан подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу. Крайний срок подачи — 30 апреля 2025 года. В статье разберёмся, кто именно должен отчитаться, какие документы подготовить, как заполнить новую форму 3-НДФЛ и где сдать декларацию.
Кто обязан подать 3-НДФЛ при продаже квартиры
- Физические лица-резиденты РФ, получившие доход от продажи любой недвижимости (квартиры, доли, комнаты, апартаментов и т.д.).
- Индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО, если квартира не была учтена в предпринимательской деятельности (если учтена, подаётся декларация 3-НДФЛ с приложением «Доходы ПД»).
- Нерезиденты РФ, продавшие жилье в России (ставка налога 30 %).
Кто может не подавать декларацию
- Если квартира находилась в собственности ≥ 5 лет (или ≥ 3 лет при определённых условиях).
- Если продажная цена ≤ 1 млн ₽ и недвижимость была получена по наследству/дару от близкого родственника.
- Если продажная цена ≤ расходов на покупку (документально подтвержденных).
Новая форма 3-НДФЛ 2025 года
ФНС утвердила приказ № ЕД-7-11/615@ от , который вступил в силу с отчётности за 2024 год. Основные изменения:
- Количество листов сокращено до 13 (вместо прежних 20).
- Новый раздел 2.1 «Расчёт налоговой базы по доходам от продажи имущества».
- Код доходов 1510, продажа недвижимого имущества.
- Код вычета 903 — фактические расходы на покупку.
Как рассчитать налог к уплате
| Ситуация | Формула | Максимальный вычет |
|---|---|---|
| Есть право на имущественный вычет | (Цена продажи – 1 000 000 ₽) × 13 % | 1 000 000 ₽ |
| Есть документы о расходах | (Цена продажи – фактические расходы) × 13 % | Не ограничен |
Пример: квартира продана за 4 000 000 ₽, куплена за 3 200 000 ₽. Налог = (4 000 000 – 3 200 000) × 13 % = 104 000 ₽.
Как заполнить 3-НДФЛ в 5 шагов
Шаг 1. Соберите документы
- Паспорт.
- Справка 2-НДФЛ с места работы (если используете вычет на имущественные расходы).
- Договор купли-продажи квартиры (копия).
- Документы о расходах: ДДУ, квитанции, выписка из ЕГРН.
- Квитанция о получении денег или выписка со счёта.
Шаг 2. Выберите способ подачи
- Лично в ИФНС — запись через Госуслуги или сайт ФНС.
- Почта России — ценное письмо с уведомлением.
- Электронная подача — через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или Госуслуги (требуется усиленная КЭП).
Шаг 3. Скачайте новую форму
На сайте ФНС в разделе «Формы и бланки» → «3-НДФЛ 2024».
Шаг 4. Заполните декларацию
Ключевые страницы:
- Титульный лист — ИНН, ФИО, код налогового органа (берётся из квитанции 2-НДФЛ).
- Раздел 1 — КБК 182 1 01 02030 01 1000 110, ОКТМО, сумма налога к уплате.
- Раздел 2, расчёт налоговой базы: строка 050 = доход (1510) – вычет (903 или 906).
- Приложение 1 — доходы: источник покупателя, ИНН/КПП, сумма.
- Приложение 6 — имущественные вычеты: код 903 или 906.
Шаг 5. Отправьте декларацию
Не забудьте подписать вручную (при бумажном варианте) или электронной подписью (при онлайн-подаче). Сохраните квитанцию о приёме.
Ответы на популярные вопросы
Могу ли я подать декларацию после 30 апреля, если налог нулевой?
Да, но только если вы не обязаны платить налог. Если налог > 0, штраф 5 % за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 ₽);
Нужно ли подавать 3-НДФЛ, если квартира продана по ДДУ, но ещё не зарегистрирована в Росреестре?
Нет, датой продажи считается дата госрегистрации перехода права. Если регистрация произошла в 2025 году, декларация подаётся в 2026 году.
Как оплатить налог?
Сгенерируйте квитанцию в «Личном кабинете» или через сервис ФНС «Уплата налогов». Срок — до 15 июля 2025 года.
Краткий чек-лист
- ✔ Проверь срок владения (≥ 3/5 лет).
- ✔ Сравни цену продажи с расходами.
- ✔ Подготовь документы.
- ✔ Заполните декларацию до 30 апреля 2025 года.
- ✔ Оплатите налог до 15 июля 2025 года.
Все расчёты и сроки актуальны на 20 апреля 2026 года. Уточняйте изменения на официальном сайте ФНС или в своей налоговой инспекции.