04 апреля 2026 г. — В России действует специальный механизм‚ позволяющий продавцу жилья законно уменьшить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на фиксированную сумму — 1 000 000 рублей. Это так называемый фиксированный имущественный вычет‚ который регулируется пунктом 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ и действует с учётом изменений Федерального закона от  № 176-ФЗ.

Что такое фиксированный вычет при продаже квартиры?

Фиксированный вычет — это сумма‚ которую налоговая позволяет безусловно вычесть из дохода‚ полученного от продажи квартиры‚ прежде чем рассчитать к оплате НДФЛ. В 2024–2026 годах его размер равен 1 000 000 рублей (п. 1 ст. 220 НК РФ).

Важно:

• вычет не зависит от фактических расходов на покупку жилья;
• может применяться‚ если не хватает документов‚ подтверждающих расходы;
• распространяется на все объекты недвижимости‚ проданные в течение одного календарного года совокупно‚ а не на каждый в отдельности.

Кому доступен фиксированный вычет?

Право на вычет имеет любой налоговый резидент РФ‚ который:

1. продаёт недвижимость (квартиру‚ комнату‚ дом‚ долю‚ апартаменты‚ земельный участок и т. д.);
2. владеет объектом менее минимального срока владения (как правило‚ 5 лет‚ но в ряде случаев 3 года: например‚ при дарении от близкого родственника‚ приватизации или наследовании);
3. получил доход‚ подлежащий налогообложению по ставке 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн руб. в год).

Формула расчёта налога с использованием вычета

Налог к уплате рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (Доход от продажи – 1 000 000 руб.) × 13 %

Пример:

• квартира продана за 5 000 000 руб.;
• документов о покупке нет‚ поэтому применяем фиксированный вычет;
• налог: (5 000 000 – 1 000 000) × 13 % = 520 000 руб;

Как подать заявление на вычет?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ

Срок подачи: до 30 апреля года‚ следующего за годом продажи (если квартира продана в 2025 г.‚ декларацию сдавать до ).

Ключевые разделы декларации

• Приложение 1: доход от продажи (строка 070).
• Приложение 6: сумма вычета (строка 160).
• Раздел 2: расчёт налоговой базы и НДФЛ к уплате.

Подать документы

Это можно сделать:

• онлайн через Госуслуги (сервис «Налоговый вычет»);
• в личном кабинете ФНС России;
• лично в ИФНС или через МФЦ.

Оплатить налог

Если после вычета образовалась сумма к уплате‚ перечислить её нужно до 15 июля того же года.

Фиксированный вычет vs вычет по фактическим расходам

Особые случаи

Долевая собственность

Если квартира продана в долях‚ то 1 000 000 руб. делится между всеми долями пропорционально. Каждый собственник может заявить свой процент вычета.

Дети-инвалиды

Семьи‚ в которых есть дети-инвалиды любого возраста‚ могут получать вычет независимо от срока владения жильём (поправки 2024 года).

Онлайн-оформление через Госуслуги

На портале gosuslugi.ru запущен сервис «Налоговый вычет». Он позволяет:

• заполнить 3-НДФЛ онлайн;
• автоматически подтянуть данные из ЕГРН и банков;
• отправить декларацию в ИФНС без личного визита.

Чек-лист: шаги продавца квартиры

1. Проверьте срок владения (посмотрите дату регистрации в ЕГРН).
2. Определите доход от продажи (берётся из ДКП).
3. Сравните фиксированный вычет и документальные расходы: выберите‚ что выгоднее.
4. Соберите документы: ДКП‚ ЕГРН‚ квитанции‚ договор купли-продажи при приобретении.
5. До 30 апреля подайте 3-НДФЛ.
6. Оплатите НДФЛ до 15 июля.

Фиксированный вычет 1 000 000 рублей — это простой и надёжный способ снизить налог при продаже квартиры‚ особенно если нет полного пакета документов о покупке или расходы были меньше 1 млн руб. Если же расходы выше‚ выгоднее использовать вычет по фактическим расходам. В любом случае подача 3-НДФЛ обязательна‚ если недвижимость продана раньше минимального срока владения.

Информация актуальна на 19 апреля 2026 г. и учитывает последние изменения законодательства и сервисов ФНС России.