Актуально на 19 апреля 2026 года
Что такое земельный налог и кто его платит
Земельный налог — это местный налог, регулируемый гл. 31 Налогового кодекса РФ.
Его обязаны уплачивать все собственники земельных участков:
- физические лица и индивидуальные предприниматели;
- организации (юридические лица).
Ключевые ставки 2026 года
| Категория земель | Максимальная ставка (НК РФ) |
|---|---|
| Сельхозземелья, участки под жилую застройку и ИЖС | 0,3 % |
| Все остальные категории | 1,5 % |
Конкретные ставки устанавливаются муниципальными властями, но не могут превышать указанные пределы.
Проверить актуальные ставки и льготы можно через сервис ФНС.
Федеральные льготы по земельному налогу
3.1 Уменьшение налоговой базы на 6 соток
С 2025 года действует федеральная льгота (ст. 391 НК РФ и закон 425-ФЗ): налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 м² (6 соток) одного участка.
- Если участок ≤ 6 соток, налог равен нулю.
- Если участок > 6 соток — начисляется только на часть площади, превышающую 6 соток.
Кто может воспользоваться льготой
- Пенсионеры (включая предпенсионеров).
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
- Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.
- Участники СВО и члены их семей.
- Иные категории, перечисленные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
3.2 Полное освобождение от уплаты налога
По ст. 395 НК РФ полностью освобождаются от налогообложения:
- Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, использующие участок для традиционного образа жизни, промыслов и хозяйства.
- Учреждения и органы уголовно-исполнительной системы, в отношении земель, необходимых для выполнения их функций.
- Организации, участвующие в особых инвестконтрактах (в пределах льготных режимов).
Порядок получения льготы (для физлиц и ИП)
- Автоматически: ФНС сама применит льготу, если сведения о праве поступят из Росреестра, ПФР или других органов.
- По заявлению: если данные отсутствуют, подайте в ИФНС:
- заявление о предоставлении льготы;
- документы, подтверждающие право на льготу (например, пенсионное удостоверение).
- Крайний срок подачи заявления, 31 декеляря текущего года.
Сроки уплаты земельного налога в 2026 году
- Физлица и ИП: до 1 декабря 2026 г.
- Организации:
- ежеквартальные авансовые платежи, до последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
- остаток за год, до 31 марта 2027 г.
КБК для уплаты земельного налога
| Тип платежа | КБК 2026 |
|---|---|
| Основной налог (юрлица) | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
| Пени | 182 1 06 06031 03 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
Расчёт земельного налога с учётом 6-соточной льготы: простой пример
Дано: кадастровая стоимость участка 2 200 000 руб., площадь 8 соток, ставка 0,3 %.
- Уменьшаем площадь на 6 соток: 8 – 6 = 2 сотки (25 %).
- Уменьшаем кадастровую стоимость: 2 200 000 × 0,25 = 550 000 руб.
- Налог = 550 000 × 0,3 % = 1 650 руб.
Если бы участок был ≤ 6 соток, налог составил бы 0 руб.
Региональные и муниципальные дополнительные льготы
Помимо федеральных:
- Москва: дополнительное уменьшение налоговой базы на 1 млн руб. для отдельных категорий.
- Органы местного самоуправления могут полностью или частично освобождать конкретные категории плательщиков, уменьшать ставки или увеличивать «льготные» квоты.
Уточняйте условия в справочном сервисе ФНС, выбрав ваш муниципалитет.
Пошаговая инструкция: как проверить свои льготы онлайн
- Перейдите на сайт ФНС.
- Откройте сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Выберите налог — «Земельный налог», год — 2026, субъект и муниципальное образование.
- Скачайте нормативный акт: там указаны ставки, льготы, сроки и порядок уплаты.
Главное за 30 секунд
- 6 соток — федеральная льгота для пенсионеров, инвалидов, ветеранов, участников СВО и др.
- Коренные народы Севера и Сибири полностью освобождаются от налога.
- ФНС применяет льготу автоматически, но при необходимости можно подать заявление до 31 декабря.
- Срок уплаты: физлица — 1 декабря 2026 г.; организации — авансы + 31 марта 2027 г.