Что такое земельный налог?
Земельный налог — это местный (муниципальный) налог, но его основные параметры устанавливаются федеральным законодательством (Налоговый кодекс РФ, гл. 31). Все поступления идут в бюджет муниципального образования или городского округа.
Федеральный «потолок» ставки
Кодекс задаёт максимальные ставки, которые муниципалитеты не могут превышать:
- 0,3 % для:
- сельхозугодий и участников КФХ;
- земель под жилой застройкой и индивидуальное жилищное строительство (ИЖС);
- приусадебных участков садовых и дачных товариществ;
- земель, ограниченных в обороте в целях обеспечения обороны и безопасности;
- 1,5 % для всех остальных категорий земель.
Региональные и муниципальные возможности
Муниципалитет вправе:
- уменьшать ставки до нуля;
- устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории, местоположения, разрешенного использования;
- вводить льготы и налоговые вычеты (например, 600 м² «дачной» льготы для пенсионеров).
Кто платит, а кто — нет?
Обязаны платить:
- все собственники земельных участков (физлица и организации);
- обладатели участков по праву постоянного (бессрочного) пользования.
Освобождаются полностью:
- организации, владеющие землями по договору безвозмездного пользования;
- участки из состава общего имущества многоквартирных домов;
- земли под федеральными объектами обороны и др.
Льготы для пенсионеров и других категорий
Федеральный вычет — 600 м² (6 соток) для:
- пенсионеров по старости;
- инвалидов I и II групп;
- ветеранов и участников ВОВ, Геров РФ, ликвидаторов ЧАЭС и др.
Важно: льгота применяется к одному любому участку по выбору налогоплательщика. Если участок ≤ 6 соток, налог = 0.
Как рассчитывается налог
- Налоговая база — кадастровая стоимость земли на г.
- Ставка — муниципальная, но ≤ федерального «потолка».
- Коэффициент владения (месяц/12), если участок приобретён или продан в течение года.
- Льгота — вычет 600 м² или дополнительная скидка муниципалитета.
Формула: (кадастровая стоимость – вычет) × ставка × коэффициент владения = сумма налога.
Сроки уплаты за 2024 год
- До 1 декабря 2025 года — для физлиц (уведомления начали приходить в сентябре–октябре 2025 г.);
- Для организаций, авансы до 30 апреля, 31 июля, 31 октября 2025 г. + окончательный расчёт до 10 февраля 2026 г.
Что будет при просрочке?
- Пеня: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- Штраф: 20 % от недоимки (40 % при умышленном уклонении).
- Взыскание через суд и службу судебных приставов — как произошло в Сарапуле, где с пенсионерки взыскали 1,07 млн руб. за 274 участка.
Как проверить и оплатить
- Зайдите на сайт ФНС России → сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или приложение «ФНС–Онлайн».
- Сформируйте квитанцию или оплатите онлайн картой.
- Если сведений нет, самостоятельно подайте уведомление о выборе льготного участка до 31 декабря 2025 г.
- Если кадастровая стоимость завышена — обжалуйте в комиссии Росреестра или суде.
- Контролируйте почту и электронные уведомления во «ВКонтакте», если используете Госуслуги через аккаунт VK ID.
- Не ждите 1 декабря — оплатите заранее, чтобы избежать пени.
И помните: все свежие изменения ставок и льгот публикуются на официальном сайте вашей муниципальной администрации и на nalog.gov.ru.