Что такое налог на недвижимость для физлиц

Ежегодный налог на имущество физических лиц — это обязательный платёж в пользу государства за право владения объектами недвижимости‚ зарегистрированными в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
Налог рассчитывается за предыдущий календарный год и уплачивается до 1 декабря года‚ следующего за отчётным. Например‚ налог за 2025 год нужно внести не позднее 1 декабря 2026-го.

Какие объекты облагаются

• квартиры‚ комнаты‚ доли в них;

li>жилые дома (включая садовые и дачные);

• гаражи и машино-места;
• хозяйственные постройки площадью свыше 50 м²;
• незавершённое строительство‚ единые недвижимые комплексы;
• коммерческая недвижимость (если в собственности физлица).

Дачные и садовые строения площадью до 50 м² освобождаются от налога в большинстве регионов‚ но требуется уведомить ФНС о праве на льготу.

Как рассчитывается налог (формула и примеры)

Базовая формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × (Кол-во месяцев владения / 12) × Доля в праве – Льгота

Ставки по умолчанию (если регион не вводил свои)

Пример: квартира в Москве кадастровой стоимостью 15 000 000 ₽‚ ставка 0‚15 %.
15 000 000 × 0‚15 % = 22 500 ₽ в год (если нет льгот).

Кто и когда получает уведомление

1. ФНС формирует уведомления до 1 ноября каждого года.
2. Письмо приходит в личный кабинет на Госуслугах‚ по e-mail или обычной почтой.
3. Если уведомление не пришло до 1 ноября‚ но вы владеете недвижимостью‚ обязаны самостоятельно сообщить в налоговую о наличии объекта‚ иначе штраф 20 % от суммы.

Срок уплаты

Оплатить налог за 2025 год необходимо не позднее 1 декабря 2026 года. При просрочке начисляется пеня: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Льготы и освобождения

Федеральные льготники (полное освобождение по одному объекту каждого вида)

• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп‚ дети-инвалиды;
• участники Великой Отечественной войны;
• герои РФ и СССР‚ кавалеры ордена Славы;
• военнослужащие со стажем ≥20 лет;
• владельцы дачных построек ≤50 м².

Региональные льготы

Москва и другие субъекты могут увеличивать размер вычета кадастровой стоимости:
20 м² на квартиру‚ 50 м² на дом‚ 10 м² на комнату.

Пример с вычетом:
Квартира 70 м²‚ кадастровая стоимость 5 млн ₽.
Вычет: 20 м² × (5 000 000 / 70) = 1 428 571 ₽.
Налогооблагаемая база: 5 000 000 – 1 428 571 = 3 571 429 ₽.
Налог: 3 571 429 × 0‚1 % = 3 571 ₽.

Как оплатить налог: пошаговая инструкция

1. Проверьте уведомление: в личном кабинете налогоплательщика на lkfl.nalog.ru либо в мобильном приложении «ФНС Россия».
2. Сверьте данные: кадастровую стоимость‚ площадь‚ льготы.
3. Выберите способ оплаты:
   • онлайн: через Госуслуги‚ Сбербанк Онлайн‚ Тинькофф‚ «Альфа-Клик»;
   • офлайн: в отделении любого банка по QR-коду или штрих-коду из уведомления.
4. Сохраните чек/квитанцию: срок хранения, 3 года.

Что делать‚ если есть ошибка в начислении

Подайте заявление в ФНС через личный кабинет или МФЦ в течение 3 лет с момента получения уведомления.
Приложите копии правоустанавливающих документов и справку из Росреестра.
Решение по корректировке принимается в течение 30 календарных дней.

Ответы на популярные вопросы

Нужно ли платить налог‚ если квартира куплена в ипотеке?

Да‚ собственник (ипотечный заёмщик) платит налог несмотря на залог банка.

Как быть‚ если квартира в долевой собственности?

Налог делится пропорционально долям каждого собственника.

Можно ли платить налог за несколько лет вперёд?

Нет‚ налог начисляется ежегодно и платится только по факту полученного уведомления.

Что будет‚ если не платить?

Штраф 20 % от суммы + пеня. При долге свыше 10 000 ₽ налоговики могут ограничить выезд за границу.

Полезные ссылки

• Официальный сайт ФНС России
• Личный кабинет налогоплательщика
• Госуслуги — оплата налогов онлайн
• Проверка кадастровой стоимости (Росреестр)

Информация актуальна на . Перед оплатой уточняйте ставки и льготы в вашем регионе — они могут отличаться от базовых значений.