Налоговый вычет на покупку (или строительство) жилья – один из самых популярных способов вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Однако многие налогоплательщики не уверены, сколько времени у них есть, чтобы подать заявление и получить деньги обратно.
Кратко о главном
- Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, налоговый вычет можно получить за только три года с момента совершения покупки (или завершения строительства).
- Для получения вычета необходимо подать налоговую декларацию по форме 3‑НДФЛ за каждый налоговый период, в котором вы планируете вернуть часть налога.
- Возможны последовательные подачи деклараций за каждый из трёх лет, если вы не использовали весь лимит в первый год.
- Максимальная сумма вычета при стандартной ставке 13 % составляет до 650 000 рублей (при покупке жилья стоимостью до 5 млн руб).
- В 2026 году обсуждаются изменения: увеличение лимита с 2 млн руб до 6 млн руб, а также рост максимального возврата.
Законодательная база
Налоговый вычет регулируется статьёй 220 Налогового кодекса РФ. В ней прописаны:
- Условия получения вычета (покупка, строительство, долевое участие и т.д.).
- Сумма вычета (13 % от стоимости, но не более 2 млн руб – текущий лимит).
- Период, в течение которого вычет может быть заявлен – три календарных года после даты сделки.
Трёхлетний «срок давности»
Срок давности по налоговому вычету – это не классический юридический срок, а ограничение, установленное налоговым законодательством. Если вы:
- Приобрели квартиру – например, 15 июля 2023 года;
- Не подали декларацию в 2023 году;
- Тогда у вас остаются два последующих года – 2024 и 2025 года – в течение которых вы можете оформить вычет.
После 31 декабря 2025 года (третий налоговый период) право на вычет утрачивается.
Как оформить вычет, если пропустили первый год?
Если вы не успели подать декларацию в год покупки, ничего страшного – вы можете:
- Собрать все подтверждающие документы (договор купли‑продажи, акты приёма‑передачи, справки об уплате НДФЛ и т.д.).
- Заполнить форму 3‑НДФЛ за каждый из оставшихся годов (2024, 2025).
- Указать в декларации, что вы претендуете на часть вычета, не использованную ранее.
- Подать декларацию в налоговый орган (лично, через ЛКНФ или через МФЦ).
- Получить возврат в течение 30 дней после принятия декларации.
Пример расчёта возврата
Допустим, вы купили квартиру за 4 500 000 рублей в 2023 году.
- Ставка НДФЛ – 13 %.
- 13 % от 4 500 000 ₽ = 585 000 ₽ – это максимальный возврат, если вы полностью используете лимит.
- Если в 2023 году вы получили только 200 000 ₽ (по какой‑то причине), то оставшиеся 385 000 ₽ можно будет вернуть в течение 2024 и 2025 годов, распределив их по желанию.
Особые случаи
Семьи с детьми‑инвалидами
Для семей, где есть ребёнок‑инвалид любой возраст, налоговый вычет предоставляется без ограничения срока владения жильём. Это значит, что даже если квартира была продана, вы всё равно можете получить вычет, если соответствуете другим условиям.
Продажа квартиры
При продаже недвижимости также существует возможность получить имущественный налоговый вычет, но срок его применения аналогичен – три года с даты продажи.
Что планируют изменить?
В 2026 году депутаты Госдумы от партии «Справедливая Россия» предложили увеличить:
- Лимит стоимости жилья, с которого можно получать вычет, с 2 млн руб до 8 млн руб (в некоторых проектах – до 6 млн руб).
- Максимальный размер возврата – потенциально до 1 300 000 руб при ставке 13 %.
- Упростить процесс подачи деклараций через автоматическое привязывание данных о сделке к личному кабинету налогоплательщика.
Пока эти инициативы находятся на рассмотрении, но они показывают, что законодательство может стать более «дружелюбным» к налогоплательщикам.
Пошаговая инструкция по подаче декларации за 2024 год (пример)
- Подготовьте документы:
- Договор купли‑продажи (или акт приёма‑передачи).
- Квитанцию об уплате НДФЛ (если налог удерживался работодателем).
- Справку из банка о погашении ипотечного кредита (если вы использовали ипотеку).
- Копию паспорта и ИНН.
- Заполните форму 3‑НДФЛ: в разделе «Имущественные вычеты» укажите тип вычета – «на приобретение (строительство) жилья». Введите сумму расходов (не более 2 млн руб).
- Укажите, какую часть вычета вы уже использовали ранее: если в 2023 году вы получили 200 000 ₽, введите эту цифру в поле «Сумма использованного вычета».
- Отправьте декларацию: через личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ) или сдайте бумажный вариант в налоговую инспекцию.
- Ожидайте расчёта: налоговая служба проверит данные, после чего в течение 30 дней перечислит вам оставшуюся часть возврата.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли получить вычет, если я уже продал квартиру?
Да, если вы владели жильём в момент покупки/строительства и подаёте декларацию в течение трёх лет с даты сделки. Для семей с детьми‑инвалидами срок владения не имеет значения.
Что делать, если я получил вычет только частично?
Оставшуюся часть можно «перенести» на последующие годы. В декларации за каждый год указывайте, какую часть вы уже использовали, а какую хотите вернуть сейчас.
Можно ли объединить вычеты супругов?
Да, если оба супруга являются налоговыми резидентами РФ, каждый может заявлять свой индивидуальный вычет. При совместном владении жильём каждый получает до 2 млн руб (в сумме до 4 млн руб) при условии, что их доходы позволяют использовать полные лимиты.
Какие документы подтверждают право на вычет?
Основные – договор купли‑продажи (или договор подряда на строительство), акт приёма‑передачи, справка о платеже (банковская выписка), выписка из ЕГРН, справка о доходах (2‑НДФЛ) и, при ипотеке, справка из банка о погашении процентов.
Срок давности по налоговому вычету за покупку квартиры составляет три года с момента заключения сделки. Если вы пропустили первый год, у вас всё равно есть возможность вернуть деньги в течение оставшихся двух лет, подавая отдельные декларации за каждый период. Максимальный возврат – до 650 000 ₽ при ставке 13 % и стоимости жилья до 5 млн руб, но законодательные инициативы могут увеличить эти лимиты в ближайшем будущем.
Не откладывайте оформление вычета – своевременная подача декларации поможет вернуть значительную часть вложенных средств и снизить налоговую нагрузку.
Статья подготовлена на основе актуальной информации на 19 апреля 2026 года. Для уточнения деталей рекомендуется обращаться к официальному сайту ФНС России или к профессиональному налоговому консультанту.