Дарение квартиры кажется простой процедурой: составили договор, передали ключи, и всё. Однако налоговый вопрос всегда вызывает сомнения. Облагается ли дарение квартиры налогом? Кто и сколько должен заплатить? Есть ли льготы? Отвечаем по порядку.

Кто платит налог при дарении квартиры

Налог платит не даритель, а одаряемый. Даритель не получает доход и, следовательно, никаких обязательств перед ФНС не возникает. Однако у одаряемого появляется экономическая выгода, которая облагается НДФЛ (налогом на доходы физических лиц).

Когда налог не платится: близкие родственники

Согласно статье 217 НК РФ и семейному законодательству, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются:

• супругами;
• родителями и детьми (включая усыновителей и усыновлённых);
• дедушкой/бабушкой и внуками;
• полнородными и неполнородными братьями и сёстрами.

Важно: отношения нужно подтвердить документально (свидетельством о рождении, свидетельством о браке и т.д.).

Когда налог обязательно платится: все остальные случаи

Если одаряемый не входит в перечень близких родственников, то он обязан:

1. Заплатить 13 % НДФЛ (резиденты РФ) или 30 % (нерезиденты).
2. Отчитаться в налоговой с помощью формы 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
3. Оплатить налог до 15 июля следующего года.

База для расчёта: кадастровая стоимость квартиры на 1 января года, в котором произошло дарение (не ниже 70 % рыночной при необходимости).

Пример расчёта

Тётя подарила племяннику квартиру кадастровой стоимостью 4 000 000 ₽. Налог составит:

4 000 000 ₽ × 13 % = 520 000 ₽

Особенности для несовершеннолетних

Если квартира дарится ребёнку до 14 лет, договор подписывает его законный представитель (родитель или опекун). Налоговое бремя ложится на самого ребёнка, но платить обязан родитель/опекун. Льгота в виде освобождения действует, если даритель — близкий родственник.

Как нотариус сообщает в налоговую

С 1 ноября 2024 года вступил в силу Приказ ФНС ЕД-7-14/438. Нотариус теперь обязан в течение 5 рабочих дней после удостоверения договора направить в ИФНС сведения:

• о дате и месте сделки;
• о сторонах (ФИО, ИНН, паспортные данные);
• о степени родства (если есть).

Это позволяет налоговой автоматически контролировать уплату налога.

Что делать после дарения: пошаговая инструкция одаряемому

1. Получить кадастровый паспорт (ЕГРН) и убедиться, что право собственности зарегистрировано.
2. Определить, нужно ли платить налог (см. п. 2 и 3).
3. Если налог есть:
   • до 30 апреля подать декларацию 3-НДФЛ;
   • до 15 июля оплатить налог.
4. Если налога нет: декларацию подавать не нужно, но налоговая может прислать запрос на подтверждение родства.

Частые ошибки и как их избежать

Дополнительные льготы при дальнейшей продаже подаренной квартиры

Если одаряемый решит продать квартиру, которую получил в дар, то:

• Если владение более 3 лет (для подарка от близкого родственника) — освобождение от НДФЛ.
• Если владение менее 3 лет — налог платится с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью, но можно применить вычет 1 000 000 ₽ или подтвердить расходы (если квартира была куплена дарителем).

Чек-лист для дарителя

• ☐ Проверьте, есть ли у вас право собственности (ЕГРН).
• ☐ Убедитесь, что квартира не в залоге и не под арестом.
• ☐ Подготовьте документы: паспорт, правоустанавливающие документы, кадастровый паспорт.
• ☐ Составьте договор дарения у нотариуса (обязательно для долей и недвижимости стоимостью более 3 млн ₽).
• ☐ Отдайте копии документов одаряемому, чтобы он мог зарегистрировать право.

Дарение квартиры не облагается налогом только между близкими родственниками; Во всех остальных случаях одаряемый должен заплатить 13 % с кадастровой стоимости и подать декларацию. Не забывайте о новых правилах уведомления нотариусами ИФНС — налоговая уже получает сведения в электронном виде и быстро «вычисляет» неплательщиков. Поэтому проверьте родство или заранее подготовьтесь к уплате налога.

Подготовлено на основе официальных разъяснений ФНС, Минфина и судебной практики по состоянию на апрель 2026 года.