Когда человек получает квартиру по наследству, он не платит налог на факт получения имущества: в России отдельного налога на наследство нет․ Однако если наследник через некоторое время решает продать это жильё, возникает вопрос, нужно ли платить НДФЛ с дохода от продажи и как правильно рассчитать налог․ Ниже разберём все ключевые нюансы, сроки, льготы и примеры расчётов на 2026 год․

Налога на «вход» в наследство не существует

• Статья 217 НК РФ прямо указывает: доходы, полученные в порядке наследования, не облагаются НДФЛ․
• Независимо от степени родства и стоимости квартиры, наследник не делает никаких выплат в бюджет за сам факт вступления в право собственности․
• Вступление в наследство фиксируется нотариусом и регистрируется в Росреестре․

Когда возникает обязанность платить НДФЛ при продаже

Налог появляется только при продаже наследственной квартиры․ Всё зависит от того, как долго она находилась в собственности наследника․

Минимальный срок владения наследственной недвижимостью

Важно: 3-летний срок начинает течь с даты смерти наследодателя, а не с момента оформления права собственности в Росреестре (подтверждено Письмом ФНС № БС-4-11/139@)․

Формула расчёта налога, если срок владения менее 3 лет

НДФЛ = 13 % × (Доход от продажи − Налоговый вычет 1 000 000 ₽)
Доход берётся по цене, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже 70 % кадастровой стоимости (ст․ 214․10 НК РФ)․

Как уменьшить налог или сделать его нулевым

• Налоговый вычет 1 000 000 ₽, стандартный механизм для всех продавцев недвижимости․
• Документальные расходы — если наследник понёс реальные затраты (например, купил долю у других наследников, оплатил кадастровую оценку, ремонт), он может уменьшить доход на фактические и документально подтверждённые расходы․
• Льгота для семей с детьми — с действует полное освобождение от НДФЛ при одновременной продаже старой и покупке новой квартиры, если в семье есть ребёнок и условия соблюдены (СберПраво)․

Пошаговая инструкция: что делать после продажи

1. Проверьте дату смерти наследодателя и дату регистрации права собственности на себя․ Если между этими датами прошло ≥ 3 года, налога нет․
2. Если срок меньше 3 лет, определите доход от продажи и примените вычет 1 000 000 ₽ или документальные расходы․
3. Заполните декларацию 3-НДФЛ и подайте её до 30 апреля следующего года (например, за 2026 год — до )․
4. Оплатите налог до 15 июля следующего года․

Примеры расчёта

Пример 1․ Продажа через 2 года после смерти наследодателя

• Доход от продажи: 5 200 000 ₽
• Кадастровая стоимость: 6 000 000 ₽ → 70 % = 4 200 000 ₽ (меньше фактической цены, берём 5,2 млн)․
• Налоговый вычет: 1 000 000 ₽
• НДФЛ = 13 % × (5 200 000 − 1 000 000) = 546 000 ₽

Пример 2․ Продажа через 3 года и 1 месяц после смерти наследодателя

• Срок владения ≥ 3 лет → НДФЛ = 0, декларация не подаёться․

Частые ошибки и мифы

• Миф: «Раз я получил квартиру по наследству, то и при продаже налога не будет»․ На самом деле всё зависит от срока владения․
• Ошибка: Отсчёт срока от даты регистрации в Росреестре․ Правильно — от даты смерти наследодателя;
• Ошибка: Игнорировать декларацию, даже если налог нулевой․ При сроке < 3 лет декларацию всё равно подают, иначе штраф․

• 0 ₽ НДФЛ, если между датой смерти наследодателя и датой продажи прошло ≥ 3 года․
• 13 % × (доход − вычет/расходы) — если срок < 3 года․
• Декларация 3-НДФЛ — обязательна при сроке < 3 лет․
• Документы для налоговой: договор купли-продажи, выписка ЕГРН, справка о праве на наследство, платёжные документы (если применяете расходы)․

Данный материал подготовлен по состоянию на апрель 2026 года․ Перед подачей декларации рекомендуем уточнить текущие нормы в ФНС или у квалифицированного налогового консультанта․