Дарение недвижимости – один из самых популярных способов передачи имущества внутри семьи․ Однако многие задаются вопросом: обязательно ли уплачивать налог при оформлении дарственной на квартиру и какие нюансы следует учитывать в 2026 году?
Каков правовой статус налога при дарении недвижимости?
Согласно Налоговому кодексу РФ (раздел 224) и последним нормативным актам‚ в частности Приказу ФНС ЕД-7-14/438 от 4 июня 2024 г․‚ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в случае дарения уплачивает не даритель‚ а одаряемый — получатель имущества․
Нотариусы обязаны в течение пяти дней с момента выдачи свидетельства о праве на наследство или удостоверения договора дарения направлять в налоговый орган сведения о сделке‚ включая степень родства сторон․ Это требование действует с 1 ноября 2024 года․
Кто обязан платить налог при получении квартиры в дар?
- Одаряемый (получатель) – в большинстве случаев именно он платит НДФЛ․
- Если одаряемый является близким родственником дарителя‚ налог не взимается․ К близким родственникам относится:
- супруг(а) и супруг(а) в гражданском браке;
- родители‚ дети‚ внуки‚ бабушки и дедушки;
- брат‚ сестра‚ их дети (двоюродные братья и сестры);
- дядя‚ тётя‚ племянник‚ племянница при наличии родственной связи первой степени (дядя‑племянник‚ тётя‑племянник)․
- Если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками (например‚ дядя‑племянник‚ тётя‑племянник‚ сосед‚ знакомый)‚ то получатель обязан уплатить НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) от кадастровой стоимости квартиры на 1 января года дарения․
Как рассчитывается налоговая база?
Для расчёта налога используется кадастровая стоимость недвижимости‚ определённая на 1 января года дарения․ Если кадастровая стоимость была переоценена после этой даты‚ то в расчёт берётся именно стоимость‚ зафиксированная на 1 января․
Пример расчёта (2026 г․):
- Кадастровая стоимость квартиры на г․, 4 500 000 руб․
- Одаряемый – не близкий родственник․
- Налог = 4 500 000 × 13 % = 585 000 руб․
Налоговые льготы и освобождения
- Близкие родственники – освобождение от НДФЛ․
- Если получатель мложе́нный (до 14 лет)‚ договор дарения подписывается его представителем (родителем или попечителем)‚ но налог уплачивает сам одаряемый (взрослый представитель) только в случае‚ если даритель не является близким родственником․
- При дарении недвижимости‚ полученной в наследство‚ если даритель и одаряемый – близкие родственники‚ налог также не взимается․
- Если одаряемый планирует продать полученную в дар квартиру в течение трёх лет‚ налог на доход от продажи рассчитывается от разницы между продажной ценой и кадастровой стоимостью на г․‚ при этом уже уплаченный НДФЛ при дарении (если он был) может быть зачтён как предоплата․
Порядок уплаты налога
- Получить свидетельство о праве собственности (выписку из ЕГРН) после регистрации дарственной в Росреестре․
- Подготовить налоговую декларацию по форме 3‑НДФЛ (при получении имущества от не‑родственника) и подать её в налоговый орган не позднее 30 дней с даты получения имущества․
- Оплатить налог в течение 10 дней со дня подачи декларации (или в срок‚ указанный в уведомлении от ФНС)․
- Если налог не был уплачен вовремя‚ начисляются пени в размере 1 % за каждый полномесячный просроченный период․
Какие документы нужны для отчёта?
- Копия договора дарения (нотариально заверенная)․
- Выписка из ЕГРН о праве собственности на полученную квартиру․
- Кадастровый паспорт (для подтверждения кадастровой стоимости)․
- Справка из налогового органа о доходах (если требуется)․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить налог‚ если даритель – мой дядя?
Дядя относится к близким родственникам только в случае‚ если он является родителем одного из ваших родителей (т․е․ ваш прямой дядя)․ В таком случае налог не взимается․
Можно ли оформить дарственную без нотариуса и избежать налога?
По закону любой договор дарения недвижимости должен быть нотариально удостоверен․ Попытка оформить сделку без нотариуса будет признана недействительной и может привести к штрафам․
Если я получил квартиру в дар от друга‚ а потом продал её через год‚ нужно ли платить НДФЛ с продажи?
Да․ При продаже недвижимости‚ полученной в дар от не‑родственника‚ налог рассчитывается от разницы между продажной ценой и кадастровой стоимостью на 01․01․год продажи․ При этом уже уплаченный НДФЛ при дарении может быть зачтён как предоплата․
Можно ли получить налоговый вычет‚ если я заплатил НДФЛ при дарении?
Да․ При продаже квартиры вы можете учесть уплаченный ранее НДФЛ как предоплату‚ что уменьшит налоговую базу при расчёте налога с продажи․
Что делать‚ если я не успел подать декларацию в срок?
Необходимо подать декларацию как можно быстрее и уплатить налог с начисленными пенями․ При добровольном погашении до начала налоговой проверки штрафы не применяются․
Краткий чек‑лист для дарителя и одаряемого
| Этап | Действия дарителя | Действия одаряемого |
|---|---|---|
| Подготовка договора | Собрать документы на квартиру‚ оформить договор дарения у нотариуса․ | — |
| Регистрация | Подать документы в Росреестр․ | Получить выписку из ЕГРН․ |
| Уведомление ФНС | Нотариус в течение 5 дней отправляет сообщение в ФНС․ | — |
| Налоговый расчёт | — | Определить‚ является ли получатель близким родственником․ При необходимости рассчитать НДФЛ (13 % от кадастровой стоимости)․ |
| Декларация и уплата | — | Подать форму 3‑НДФЛ и уплатить налог в установленный срок․ |
Итак‚ при оформлении дарственной на квартиру налоговая обязанность лежит на получателе‚ но:
- Если даритель и одаряемый – близкие родственники‚ налог не взимается․
- Для всех остальных – ставка 13 % от кадастровой стоимости на 1 января года дарения․
- Налог необходимо отразить в декларации 3‑НДФЛ и уплатить в течение 10 дней после её подачи․
- Нотариальное удостоверение и своевременное уведомление ФНС обязательны․
Соблюдая указанные правила‚ вы избежите штрафов и сможете без лишних затрат передать или получить в дар квартиру․