Дата актуализации:
Каждый год миллионы граждан и предпринимателей задаются одинаковым вопросом: «Если у меня нет недвижимого имущества, обязан ли я подавать какие-то декларации в ФНС?» Спешим развеять главный миф – налог на имущество физлиц и налоговая декларация 3-НДФЛ — это два разных документа. Ниже подробно разберёмся, кто и в каких случаях обязан отчитываться по каждому из них.
Налог на имущество физлиц: когда декларация не нужна
С 2015 года в России действует «принцип беззаявительности»: если у вас нет зарегистрированных объектов недвижимости (квартир, домов, гаражей, долей), то:
- Ни подавать декларацию, ни платить налог не нужно.
- ФНС самостоятельно получает данные из Росреестра и формирует уведомление, если объект появится.
Исключение: если вы владеете иностранной недвижимостью, находящейся за пределами РФ, то потребуется декларация 3-НДФЛ (см. раздел 3).
Индивидуальные предприниматели и организации
ИП на спецрежимах
ИП, применяющие УСН, ЕНВД, ПСН или АУСН, не подают декларацию по налогу на имущество, если:
- не владеют объектами, облагаемыми по кадастровой стоимости (торговые/офисные центры из перечня регионов);
- у них нет постоянных представительств за рубежом с недвижимостью.
ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)
Если у ИП нет недвижимости, то в 2020 году:
- Декларацию по налогу на имущество не подают (закон № 63-ФЗ).
- Если вдруг объект появился, ИП обязан сообщить об этом в ФНС в течение 30 дней по форме № 26.2-1-Т.
Организации
Даже при отсутствии недвижимости компании обязаны:
- Ежеквартально сдавать «нулевую» декларацию по налогу на имущество (если используют ОСНО и есть хотя бы один объект).
- Не подавать декларацию, если:
- все имущество освобождено от налогообложения (например, по льготе инвестпроекта);
- в регионе действует нулевая ставка и компания подтвердила это в уведомлении ФНС до 31 марта 2021 года.
Когда всё-таки может потребоваться 3-НДФЛ
Форма 3-НДФЛ используется для:
- Декларирования доходов от продажи недвижимости (даже если она была единственной и продана в 2020-м).
- Получения имущественного вычета при покупке жилья или ипотечных процентов.
- Доходов от аренды недвижимости (если вы сдавали квартиру «в серую», но решили узакониться).
- Иностранной недвижимости, если она приносит доход или подлежит декларированию по международным соглашениям (например, квартира в Испании).
Пример: Иван продал автомобиль в 2020-м, но недвижимости не имел. В этом случае 3-НДФЛ подаётся только из-за машины, имущественная декларация не требуется.
Алгоритм действий для физлиц и ИП
| Кто вы? | Есть ли недвижимость? | Нужна ли декларация по налогу на имущество? | Нужна ли 3-НДФЛ? |
|---|---|---|---|
| Физлицо без статуса ИП | Нет | Нет | Нет, если нет иных доходов/вычетов |
| ИП на УСН | Нет | Нет | Да, если есть доходы, не облагаемые УСН (аренда личного жилья) |
| ООО на ОСНО | Нет, но есть движимое имущество | Нет (с 2020 г.) | Нет (юрлица не подают 3-НДФЛ) |
Что делать, если ошибочно пришло требование ФНС
- Проверьте ЕГРН через сайт rosreestr.gov.ru – вдруг за вами числится доля в наследстве.
- Отправьте в ФНС пояснение через сервис «Обратиться в ФНС России» (ЛК ФЛ или ЛК ЮЛ) с приложением выписки ЕГРН.
- На требование ответьте в 5 дней, иначе начнутся пени.
Если вы физлицо или ИП без недвижимости и у вас нет иных оснований для 3-НДФЛ, то в 2020 году:
- Декларацию по налогу на имущество не подаёте и не платите.
- Контролируйте появление новых объектов в ЕГРН – налог придёт автоматически.
- Сохраняйте документы, подтверждающие отсутствие имущества (выписки, договоры аренды), на случай проверки.
С 2023 года введён единый налоговый счёт-справку (ЕНС), но для 2020 отчётного периода правила остаются прежними.
Если остались вопросы, обратитесь к вашему личному кабинету на сайте nalog.gov.ru или в ближайшее отделение ФНС.