Актуально на 20 апреля 2026 г.

Что изменилось с 1 января 2025 года

С начала 2025 года вступили в силу новые правила налогообложения при дарении недвижимости. Главное нововведение — все договоры дарения квартиры теперь подлежат обязательному нотариальному удостоверению. Это означает, что простую письменную форму «дома у нотариуса» больше не достаточно: сделка без нотариуса будет считаться ничтожной.

Кто обязан платить налог при дарении квартиры

• Даритель (тот, кто отдаёт квартиру) — НЕ платит никаких налогов, так как не получает дохода.
• Одаряемый (тот, кто получает квартиру в дар) — обязан уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере 13 % от кадастровой стоимости квартиры, если не попадает в категорию близких родственников.

Когда налог не платится

Освобождение от НДФЛ в 2026 году предусмотрено, если даритель и одаряемый являются:

1. Родителями и детьми (включая усыновителей и усыновлённых).
2. Дедушкой/бабушкой и внуками.
3. Супругами.
4. Родными братьями и сёстрами (имеющими общих родителей).

Важно: тёти, дяди, племянники, двоюродные братья и сёстры не освобождаются и платят 13 %.

Как рассчитать налог в 2026 году

1. Узнайте кадастровую стоимость квартиры на 01 января 2026 г. через Росреестр или ФГИС ЕГРН.
2. Умножьте её на 13 %.

Пример:
Кадастровая стоимость квартиры, 5 500 000 ₽.
Налог: 5 500 000 × 13 % = 715 000 ₽.

Сроки и порядок уплаты

• До 1 мая 2027 г. одаряемый обязан подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту регистрации.
• Налог должен быть уплачен до 15 июля 2027 г..

Пошаговая инструкция оформления дарственной в 2026 году

1. Соберите пакет документов:
   • паспорта сторон,
   • свидетельство о праве собственности или выписка ЕГРН,
   • технический паспорт БТИ,
   • справка об отсутствии задолженности по ЖКХ.
2. Запишитесь к нотариусу и подготовьте договор дарения (нотариус сам сформирует проект).
3. Оплатите госпошлину за регистрацию перехода права, 2 000 ₽ (если онлайн через Росреестр — 1 400 ₽).
4. Подайте документы на регистрацию через МФЦ или электронную подпись (если нотариус использует систему «Электронная регистрация»).
5. Получите выписку ЕГРН о новом собственнике.

Можно ли снизить налог

Законные способы минимизации:

• Дарение через близкого родственника — полное освобождение.
• Переоформление доли: если квартира в долевой собственности и доля меньше 50 %, кадастровая стоимость пропорционально меньше.
• Переход к договору пожизненного содержания (рента), освобождение от НДФЛ, но создаётся обязательство содержать дарителя.

Важно! Любые попытки занизить стоимость договора ниже кадастровой приведут к доначислению налога по рыночной оценке и штрафам.

Что будет, если не заплатить налог

1. Штраф, 20 % от неуплаченной суммы (40 % при умышленном уклонении).
2. Пеня, 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
3. Арест счетов и имущества через суд.