Дарение недвижимости — это не только приятный жест, но и юридически значимая сделка, которая может повлечь за собой налоговые последствия. Однако если квартиру дарит муж своей жене, то вопрос налогообложения решается однозначно: налог платить не нужно. В этой статье мы подробно разберем, почему это так, какие есть исключения и что делать, если квартира использовалась в бизнесе.

Почему между супругами нет налога на дарение

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, супруги относятся к членам семьи и близким родственникам. Это значит, что:

• Жена, получившая квартиру в дар от мужа, не обязана платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
• Декларацию 3-НДФЛ подавать не требуется — доход от дарения между супругами не подлежит декларированию.
• Дарственный договор не облагается налогом, если квартира не используется в предпринимательской деятельности.

Когда может возникнуть налоговое обязательство

Даже между супругами возможны исключения. Налог может быть начислен, если:

1. Недвижимость использовалась для извлечения дохода (например, сдавалась в аренду) до и после дарения. В этом случае рыночная стоимость квартиры может быть признана внереализационным доходом предпринимателя, и налог будет начислен по ставке УСН или другой применяемой системе налогообложения.
2. Квартира была оформлена как часть бизнеса, например, зарегистрирована как объект основных средств ИП или ООО. Тогда ФНС может посчитать, что дарение — это сокрытие дохода, и потребовать уплаты налога.

Пример из судебной практики

В 2026 году суд признал обоснованным доначисление единого налога ИП, которому супруга подарила квартиру, использовавшуюся для сдачи в аренду. Поскольку объект был задействован в предпринимательской деятельности, его рыночная стоимость была учтена как внереализационный доход и обложена налогом по УСН.

Что делать после дарения

Если квартира была подарена в рамках семейных отношений и не использовалась в бизнесе, то:

• Не нужно платить налог.
• Не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ.
• Нужно зарегистрировать право собственности в Росреестре и получить выписку из ЕГРН.

В противном случае, если квартира использовалась в предпринимательской деятельности, рекомендуется:

1. Проконсультироваться с налоговым юристом.
2. Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года после регистрации права.
3. Уплатить налог до 15 июля, если он будет начислен.

Дарение квартиры между супругами — освобождено от НДФЛ, если квартира не использовалась для бизнеса. Во всех остальных случаях важно учитывать налоговые последствия и при необходимости проконсультироваться со специалистами.

Помните: даже если налог не требуется, правильное оформление дарственной и регистрация права собственности — обязательны.