Краткий вывод: В 2026 году при получении квартиры в дар от близкого родственника (мать‑дочь) налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не взимается. Однако необходимо правильно оформить дарение, уплатить государственную пошлину за регистрацию права собственности и, в некоторых случаях, воспользоваться льготой по нотариальному тарифу.
Правовая основа налогообложения дарения недвижимости
Налоговое законодательство РФ регулирует дарение имущества в следующих нормативных актах:
- Налоговый кодекс Российской Федерации (части 1 и 2), глава 23 «Налог на доходы физических лиц»;
- Гражданский кодекс РФ (разделы о дарении и о переходе прав собственности);
- Федеральный закон «О нотарите» (вопросы нотариального сбора);
- Постановления Правительства РФ о размере государственной пошлины за регистрацию прав.
Налог на дарение недвижимости: какие ставки и когда они применяются
Согласно части 23‑2 НК РФ, доходы от дарения недвижимости подлежат обложению НДФЛ по ставкам:
- 13 % — для резидентов РФ, получивших доход до 5 млн руб.;
- 15 % — для доходов, превышающих 5 млн руб.;
- 0 % — если даритель является близким родственником (по закону — супруг(а), родители, дети, бабушки‑дедушки, внуки).
Таким образом, если квартира подарена матерью дочери, налог не уплачивается.
Какие расходы всё равно нужно оплатить?
Государственная пошлина за регистрацию права собственности
При государственной регистрации перехода права собственности в Росреестре взимается пошлина в размере 0,1 % от стоимости недвижимости, но не менее 2 000 руб.
Нотариальный сбор
Нотариус оформляет договор дарения и выдаёт заверенные копии. Для определённых категорий граждан (например, пенсионеров, инвалидов, многодетных семей) предусмотрена 50‑процентная льгота от стандартного нотариального тарифа.
Возможные дополнительные расходы
- Получение выписки из ЕГРН;
- Оценка стоимости квартиры (при необходимости подтверждения стоимости для государственной пошлины);
- Оплата услуг юридической компании (если привлекаете специалиста).
Как правильно оформить дарение квартиры
- Подготовка договора дарения – документ составляется в письменной форме, указываются данные сторон, описание недвижимости, условие о безвозмездности.
- Нотариальное заверение – договор подписывается в присутствии нотариуса; при этом можно воспользоваться льготой, если вы подпадаете под её условия.
- Регистрация перехода права – заявление в МФЦ или онлайн‑портал Росреестра, предоставление оригинала договора, выписки из ЕГРН, паспорта сторон и квитанции об оплате государственной пошлины.
- Получение выписки из ЕГРН о новой собственности – документ подтверждает, что квартира теперь принадлежит дочери.
Пример расчёта расходов при дарении квартиры
Допустим, стоимость квартиры – 8 млн руб.
- Государственная пошлина: 0,1 % от 8 млн = 8 000 руб. (минимум 2 000 руб., но в данном случае 8 000 руб. выше минимума).
- Нотариальный сбор (по тарифу 4 % от стоимости договора, но не менее 3 000 руб.) = 4 % от 8 млн = 320 000 руб. С учётом 50‑% льготы (если применимо) — 160 000 руб.
Налог на дарение в данном случае не уплачивается, потому что даритель – мать.
Налоговые вычеты при последующей продаже квартиры
Если в дальнейшем дочь решит продать полученную в дар квартиру, она может воспользоваться следующими налоговыми льготами:
- Снижение налогооблагаемой базы на 2 млн руб. (стандартный имущественный вычет).
- Если при получении квартиры в дар была уплачена НДФЛ (в случае более отдалённого родства), то уплаченный налог может быть вычтен из налога, подлежащего уплате при продаже.
- Если квартира находилась в собственности более 5 лет, налог на доход от её продажи не взимается.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить НДФЛ, если даритель – отец?
Нет. Отец также является близким родственником, поэтому налог на дарение не взимается.
А если квартира подарена дочерью, а не матерью?
Если даритель – не близкий родственник (например, друг, сосед), то НДФЛ уплачивается: 13 % от рыночной стоимости (или 15 % при превышении 5 млн руб.).
Можно ли оформить дарение без нотариуса?
Теоретически договор дарения может быть заключён в простой письменной форме, но без нотариального заверения он не будет принят в Росреестр для регистрации перехода права.
Как оформить льготу по нотариальному тарифу?
Необходимо предоставить нотариусу подтверждающие документы (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности, свидетельство о многодетности и т.д.). Нотариус оформит договор с учётом льготы.
Ошибки, которых следует избегать
- Не уточнить степень родства – от этого зависит ставка НДФЛ;
- Не проверить актуальную стоимость квартиры (для расчёта пошлины);
- Не собрать полный пакет документов (паспорт, ИНН, выписка из ЕГРН) – регистрация может затянуться;
- Игнорировать возможность льготы по нотариальному тарифу – это может привести к лишним расходам.
Если мать подарила дочери квартиру, налог на доходы физических лиц в России в 2026 году не взимается, так как даритель является близким родственником. При этом необходимо уплатить государственную пошлину за регистрацию и, при необходимости, нотариальный сбор (с возможностью получить 50‑% льготу). Правильное оформление дарения гарантирует юридическую чистоту сделки и избавит от ненужных налоговых проблем в будущем.
Для уверенности в правильности всех действий рекомендуется проконсультироваться с нотариусом или налоговым консультантом.
Дата публикации: