Одним из самых популярных способов передачи недвижимости между родственниками является дарение. Однако многие получатели такого подарка задаются вопросом: нужно ли платить налог, если мама подарила квартиру? В этой статье мы подробно разберем все нюансы налогообложения при дарении недвижимости между близкими родственниками в 2026 году.
Общие правила налогообложения при дарении
Согласно действующему Налоговому кодексу РФ, при дарении недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) между физическими лицами возможно обложение НДФЛ (налогом на доходы физических лиц) в размере 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
Однако есть важное исключение:
- Если даритель и одаряемый являются близкими родственниками, то налог платить не нужно независимо от стоимости квартиры.
Кто считается близким родственником?
В соответствии с статьей 14 Семейного кодекса РФ, к близким родственникам относятся:
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновленные);
- бабушки и дедушки;
- внуки;
- супруги;
- родные братья и сестры.
То есть, если мама дарит квартиру дочери или сыну, налог не взимается.
Что делать после получения дарственной?
Даже если налог не требуется, необходимо:
- Зарегистрировать право собственности через Росреестр.
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую до 30 апреля следующего года, если:
- даритель не является близким родственником;
- или если налоговая запросит подтверждение родства.
Льготы при нотариальном оформлении
С января 2026 года также действует 50-процентная льгота на нотариальный тариф при удостоверении договора дарения недвижимости между близкими родственниками. Это позволяет существенно сэкономить на нотариальных услугах.
А если квартиру потом продать?
Если вы получили квартиру в дар от мамы и через какое-то время решили её продать, важно знать:
- Минимальный срок владения для освобождения от налога при продаже — 3 года, если квартира получена от близкого родственника.
- Если вы продаете раньше 3 лет, можно применить вычет в размере 1 млн рублей или уменьшить доход на расходы, если они были.
Пример расчета
Допустим, мама подарила квартиру стоимостью 2,5 млн рублей. Через 2 года вы продаете её за 3 млн рублей.
Налог к уплате:
- (3 000 000, 1 000 000) × 13% = 260 000 рублей
Если бы вы подождали еще год, налог бы не возник.
Если мама подарила квартиру, налог платить не нужно — вы освобождены от НДФЛ как близкий родственник. Однако важно правильно оформить документы и быть готовым к налоговым последствиям при последующей продаже имущества.
Совет: сохраняйте все документы, подтверждающие родство и факт дарения — они могут понадобиться в будущем.