Оформление дарения квартиры между близкими родственниками кажется простой процедурой, но в ней скрываются важные налоговые нюансы. В 2026 году законодательство РФ оставило освобождение от НДФЛ для дарения недвижимости между близкими родственниками, однако необходимо правильно оформить сделку и выполнить ряд обязательных процедур.
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие дарение недвижимости, включают:
- Гражданский кодекс РФ (части 1 и 2) – определяет понятие дарения и порядок его оформления;
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 215, пункт 3, где указано освобождение от НДФЛ при дарении между близкими родственниками;
- Федеральный закон № 122‑ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» – порядок регистрации перехода прав;
- Постановление Правительства РФ № 527 от «Об упрощённом порядке государственной регистрации прав» – упрощает процесс в случае дарения между родственниками.
Налоговые обязательства
2.1 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Ставка НДФЛ в 2026 году составляет 13 % для резидентов и 15 % для нерезидентов. Однако пункт 3 статьи 215 НК РФ освобождает от уплаты налога:
- Если даритель и получатель являются близкими родственниками – родители, дети, супруги, братья и сестры, а также их родители;
- Если дарение происходит в рамках семейных отношений, а не в коммерческих целях.
Таким образом, мама, дарящая квартиру дочери, не обязана платить НДФЛ. Налоговый орган не требует уплаты налога, однако необходимо предоставить налоговую декларацию о получении имущества (форма 2‑НДФЛ), где указывается, что дарение происходило от близкого родственника;
2.2 Государственная пошлина за регистрацию
Для сделок, совершенных между близкими родственниками, государственная пошлина за регистрацию прав собственности в Росреестре не взимается. Это одно из преимуществ семейных дарений.
2.3 Налог на имущество
После регистрации права собственности на квартиру переходит к дочери, и она становится собственником, обязующимся платить налог на имущество в соответствии с местными ставками. Платить налог будет необходимо, но это уже не «налог на дарение», а обычный налог, который платят все владельцы недвижимости.
Пошаговая инструкция по оформлению дарения квартиры
- Подготовка документов
- Паспорт и ИНН дарителя (мамы);
- Паспорт и ИНН получателя (дочери);
- Свидетельство о праве собственности (документ, подтверждающий, что квартира принадлежит маме);
- Технический паспорт (Кадастровый паспорт) квартиры;
- Выписка из ЕГРН о наличии обременений (ипотека, арест и т.п.). Если есть ипотека – требуется согласие банка.
- Составление договора дарения
Договор дарения можно оформить у нотариуса или самостоятельно (при условии, что обе стороны находятся в одной юрисдикции). В договоре должны быть указаны:
- Полные данные сторон;
- Точное описание недвижимости (адрес, кадастровый номер, площадь);
- Указание, что дарение происходит безвозмездно;
- Подписи сторон и печать нотариуса (если договор заверяется у нотариуса).
- Нотариальное удостоверение (по желанию)
Хотя закон не требует обязательного нотариального заверения договора дарения между родственниками, наличие нотариального акта упрощает регистрацию в Росреестре и защищает от будущих споров.
- Регистрация перехода прав в Росреестре
Для регистрации необходимо подать заявление через:
- Многофункциональный центр (МФЦ);
- Электронный сервис Росреестра (Госуслуги);
- Нотариуса, если договор заверен у него.
Перечень документов для подачи:
- Заявление о государственной регистрации перехода прав;
- Оригинал договора дарения;
- Копии паспортов и ИНН сторон;
- Кадастровый паспорт и выписка из ЕГРН;
- Согласие банка (если есть ипотека).
Поскольку даритель и получатель – близкие родственники, пошлина за регистрацию не взимается.
- Подача налоговой декларации (2‑НДФЛ)
Хотя налог не уплачивается, получатель обязан подать декларацию о получении имущества в налоговый орган в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения квартиры.
- Уведомление органов ЖКХ и управляющей компании
После регистрации права собственности необходимо сообщить в управляющую компанию о смене собственника, чтобы изменить счета и оформить договор на оплату коммунальных услуг.
Возможные подводные камни
- Обременения на квартире – если на объекте стоит ипотека, банк имеет право отказать в регистрации дарения без своего согласия.
- Сомнительные сделки – если налоговые органы заподозрят, что дарение скрывает реальную продажу, могут потребовать доказательства безвозмездности (например, отсутствие денежных переводов).
- Переход прав в случае развода родителей – если в семье уже идут семейные споры, рекомендуется оформить дарение до начала разногласий.
- Наличие несовершеннолетних детей у получателя – в этом случае может возникнуть необходимость оформить доверенность на управление имуществом до наступления совершеннолетия.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
5.1 Нужно ли платить налог, если мама дарит квартиру дочери, но квартира была куплена мамой за деньги, полученные в наследство?
Да, в этом случае налог не взимается, поскольку даритель и получатель остаются близкими родственниками, а источник средств (наследство) не влияет на налоговый режим дарения.
5.2 Что будет, если квартира находится в ипотеке?
Требуется согласие банка‑кредитора. Без него сделка не будет зарегистрирована, а банк может потребовать досрочное погашение кредита.
5.3 Нужно ли платить налог, если мама дарит квартиру дочери, а дочь уже владеет другим жильём?
Наличие другого жилья у получателя не влияет на освобождение от НДФЛ. Налог не платится, но после регистрации дочери придется платить налог на имущество за обе квартиры.
5.4 Можно ли оформить дарение без нотариуса?
Да, договор дарения между близкими родственниками может быть оформлен в простой письменной форме. Однако нотариальное удостоверение упрощает регистрацию и снижает риск оспаривания сделки.
5.5 Какой срок регистрации права собственности?
Согласно действующему законодательству, регистрация должна быть завершена в течение 10 дней с момента подачи заявления, если все документы в порядке.
В 2026 году мама, дарящая квартиру дочери, не обязана платить налог на доходы физических лиц, поскольку они относятся к категории близких родственников. Главное – правильно оформить договор дарения, собрать необходимый пакет документов и своевременно провести регистрацию в Росреестре. После этого дочери необходимо будет лишь платить обычный налог на имущество и, при желании, подать декларацию 2‑НДФЛ, указав, что квартира получена в дар от родителей.
Соблюдая перечисленные шаги, вы избежите неприятных налоговых сюрпризов и сможете без проблем наслаждаться новым жильём.
Дата публикации: