Актуально на 20 апреля 2026 года. Вы купили квартиру в 2019 году, но до сих пор не воспользовались имущественным налоговым вычетом. Что делать в 2026 году и за какие годы можно вернуть 13 % от расходов? Ниже, подробный разбор правил, сроков и примеров.
Что такое имущественный вычет при покупке жилья
Это возврат 13 % от стоимости квартиры (максимум 260 000 руб.) и процентов по ипотеке (максимум 390 000 руб.). В сумме — до 650 000 рублей на одного собственника и столько же на супруга/супругу, если жильё приобреталось в браке.
Когда появилось право на вычет
Право на имущественный вычет возникает в году получения свидетельства о праве собственности (для вторичного рынка) или в году подписания акта передачи (для новостроек). В вашем случае квартира куплена в 2019 году — значит, право на вычет появилось именно в 2019 году.
Какие годы можно заявить в 2026 году
Базовое правило
Налоговый кодекс РФ позволяет вернуть НДФЛ только за последние три календарных года, предшествующие году подачи декларации.
- Если вы будете подавать декларацию в 2026 году, то можете вернуть налог за 2023, 2024 и 2025 годы.
- За 2019–2022 годы в 2026 году вернуть уже нельзя — они «выпали» из трёхлетнего «окна».
Почему нельзя за 2019–2022 годы?
Налоговая смотрит «три года назад» от даты подачи заявления. В 2026 году «три года назад» начинается именно с 2023 года.
Исключений нет, даже если вы трудоустроились только в 2023 году, за более ранние периоды вернуть налог всё равно не получится.
Что делать, если вычет не использовали с 2019 года
Шаг 1. Определить сумму вычета
Допустим, квартира стоила 2 500 000 руб. и вы взяли ипотеку под 5 000 000 руб. с переплатой 3 000 000 руб.
- НДФЛ от стоимости квартиры: 2 000 000 × 13 % = 260 000 руб.
- НДФЛ от процентов ипотеки: 3 000 000 × 13 % = 390 000 руб.
Шаг 2. Смотрим доходы за 2023–2025 годы
Допустим, ваш официальный доход и уплаченный НДФЛ по годам:
| Год | Доход | Уплаченный НДФЛ (13 %) |
|---|---|---|
| 2023 | 800 000 руб. | 104 000 руб. |
| 2024 | 1 200 000 руб. | 156 000 руб. |
| 2025 | 1 500 000 руб. | 195 000 руб. |
Всего за 3 года уплачено 455 000 руб. налога. Этой суммы достаточно, чтобы за один раз получить весь вычет (650 000 руб.) за счёт будущих доходов, но налоговая вернёт ровно то, что удержали за 2023–2025 годы — 455 000 руб. Остальное можно будет «добрать» в последующие годы, пока не исчерпается лимит.
Как оформить вычет онлайн в 2026 году
- Авторизуйтесь на сайте ФНС России или через Госуслуги.
- Получите усиленную квалифицированную электронную подпись (ЭЦП) — понадобится для подачи 3-НДФЛ.
- Заполните электронную декларацию 3-НДФЛ за 2023, 2024 и 2025 годы (если хотите получить сразу за три года).
- Прикрепите:
- ДКП или ДДУ + акт приёма-передачи;
- Выписку из ЕГРН;
- Ипотечный договор и справку о процентах;
- Справки 2-НДФЛ за каждый год.
- Отправьте заявление на вычет. Срок рассмотрения — до 3 месяцев.
- После одобрения деньги поступят на карту или счёт в течение 1 месяца.
Можно ли «вернуть» 2019–2022 годы другим способом?
Нет. Закон не предусматривает никаких исключений: даже если вы тогда не работали или работали неофициально, за эти годы налог вернуть невозможно. Единственный вариант — получать вычет «вперёд», начиная с 2026 года.
Краткий вывод
- Право на вычет возникло в 2019 году, это важно для понимания лимита 2 млн руб.
- В 2026 году можно вернуть налог только за 2023–2025 годы, последние три календарных года.
- 2019–2022 годы уже «просрочены» в плане возврата НДФЛ.
- Оформляйте декларации онлайн через личный кабинет ФНС и получайте до 650 000 руб. за три года.
Если вы планируете купить ещё одну квартиру, помните: имущественный вычет «на себя» можно получить только один раз в жизни, но вычет по процентам ипотеки — тоже один раз, но на другое жильё получить уже нельзя.