Владение более одной жилой площадью – обычное дело в России: у многих людей есть собственная квартира и дача, либо две квартиры в разных городах. Однако налоговое законодательство предъявляет особые требования к владельцам двух и более квартир. В этой статье мы подробно разберём, какие налоги необходимо платить, как рассчитывается сумма, какие существуют льготы и какие сроки важны для своевременной уплаты.

Правовая база

Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) регулируется Налоговым кодексом РФ (Часть 1, статья 374). С 2026 года в закон внесены изменения, уточняющие порядок расчёта налога для владельцев нескольких объектов недвижимости.

Ключевые положения

• Налог уплачивается всеми физическими лицами, являющимися собственниками недвижимости, кроме предусмотренных законом льгот.
• Ставка налога определяется региональными властями в пределах, установленного федеральным законом (от 0,1 % до 2 % от кадастровой стоимости).
• Для каждой отдельной квартиры рассчитывается отдельная налоговая база – её кадастровая стоимость.

Кто обязан платить налог, если у вас две квартиры?

Обязанность уплаты налога возникает у физических лиц, которые:

1. Имеют в собственности более одной квартиры (в т.ч. совместно с супругом/супругой);
2. Являются совладельцами (доли в праве собственности) любой из квартир.
3. Не подпадают под полные или частичные освобождения от налога (пенсионеры, инвалиды, ветераны и др.).

Как рассчитывается налог на две квартиры?

Шаг 1. Определяем кадастровую стоимость каждой квартиры

Кадастровая стоимость (КС) – рыночная оценка, фиксируемая в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Её можно узнать в личном кабинете на сайте Росреестра или в налоговой инспекции;

Шаг 2. Применяем региональную ставку налога

Ставка может различаться в разных субъектах РФ, но в большинстве регионов она составляет 0,1 % – 0,3 % от КС. Если у вас две квартиры, налог считается по каждой отдельно, а затем суммы складываются.

Шаг 3. Учитываем налоговые льготы и вычеты

• Льгота для пенсионеров – полное освобождение от налога независимо от количества квартир.
• Льгота для инвалидов I‑II групп – до 50 % снижения ставки.
• Льгота для ветеранов Великой Отечественной войны – полное освобождение.
• Вычет при продаже квартиры (если получена прибыль) – освобождение от налога на доход (НДФЛ), но не от налога на имущество.

Пример расчёта

Квартира 1: КС = 3 000 000 ₽, ставка = 0,15 % → налог = 4 500 ₽
Квартира 2: КС = 2 500 000 ₽, ставка = 0,15 % → налог = 3 750 ₽
(Если владелец – пенсионер, налог = 0 ₽)

Сроки уплаты налога в 2025‑2026 годах

Согласно актуальной информации, до 1 декабря 2025 года необходимо оплатить налог за 2024 год. Для текущего налогового периода (2025 год) сроки обычно такие:

• Подача декларации – до 30 апреля следующего года.
• Оплата налога – до 1 декабря текущего года.

Если налог не был уплачен в срок, начисляются пени (0,5 % в месяц) и штрафы.

Как подать декларацию и оплатить налог?

Электронный способ (личный кабинет налогоплательщика)

1. Зайдите на сайт ФНС России и войдите в Личный кабинет.
2. Выберите раздел «Налог на имущество физических лиц».
3. Внесите сведения о каждой квартире (КС, адрес, доля собственности).
4. Система автоматически рассчитает сумму налога.
5. Оплатите через онлайн‑банк, СБП, QR‑код или в банке‑партнере.

Традиционный способ (бумажная декларация)

• Скачайте форму 2‑НДФЛ с сайта ФНС.
• Заполните её вручную, указав данные о каждой квартире.
• Подайте в налоговую инспекцию лично или отправьте почтой.
• Оплатите налог по реквизитам, указанным в уведомлении.

Частые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли платить налог, если одна из квартир находится в собственности супругов совместно?

Да. Каждый совладелец уплачивает налог пропорционально своей доле. Если доля 50 % у каждого, то каждый платит половину налога за эту квартиру.

Вопрос 2: Можно ли объединить две квартиры в одну налоговую базу?

Нет. Налог считается отдельно по каждому объекту недвижимости, даже если они находятся в одном доме.

Вопрос 3: Что делать, если квартира сдана в аренду?

Налог на имущество уплачивается независимо от того, сдаёться квартира в аренду или используется собственником. Однако доход от аренды подлежит налогообложению НДФЛ.

Вопрос 4: Как проверить, правильно ли рассчитан налог?

Сравните расчёт с официальным Уведомлением о налоге, которое приходит в начале года. При расхождениях обратитесь в налоговую инспекцию с запросом о пересчёте.

Ошибки, которых следует избегать

• Не указывать долю собственности в декларации – налог будет начислен на полную стоимость.
• Пропуск срока оплаты – приводит к начислению пени и штрафов.
• Игнорирование льгот – многие налогоплательщики не знают о полной освобождении пенсионеров.
• Заполнение декларации по старой форме 2023‑го года – с 2026 года используется обновлённый формат.

Владение двумя квартирами влечёт за собой обязанность уплаты налога на имущество за каждый объект отдельно. Главное – точно знать кадастровую стоимость, правильно применять региональную ставку, учесть все возможные льготы и не пропустить сроки подачи декларации и оплаты. При соблюдении этих простых правил вы избежите лишних финансовых потерь и штрафов.

Помните: налоговое законодательство меняется, поэтому рекомендуется проверять актуальную информацию каждый год на официальном портале ФНС России.