Дата публикации: 19 апреля 2026 года
Краткий ответ
Нет, если бабушка дарит квартиру своей родной внучке, никакого налога платить не нужно — ни бабушке, ни внучке. Это прямо следует из п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ.
Почему налога нет
1.1 Кто считается близким родственником
- родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
- дедушка, бабушка и внуки;
- полнородные и неполнородные братья/сёстры;
- супруги (включая бывших после развода — они уже не освобождаются).
Бабушка и внучка попадают в этот перечень, следовательно дарение квартиры между ними освобождается от НДФЛ.
1.2 Что говорит закон
«Не подлежат налогообложению доходы, полученные в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников…»
— п. 18.1 ст. 217 НК РФ
Что важно знать о «сроке владения»
В интернете часто путают два разных понятия:
| Вопрос | Нужен ли налог при дарении? | Влияет ли срок владения дарителя? |
|---|---|---|
| Дарение близким родственникам | Нет | Не имеет значения |
| Дарение постороннему | Да, 13 % от кадастровой стоимости | Не имеет значения |
| Продажа квартиры получателем в будущем | Может быть налог с продажи | Важен: если квартира была получена даром, то «минимальный срок владения» = 3 года для близких родственников. |
Какие документы потребуются
- Договор дарения (в простой письменной форме, нотариус не обязателен для квартир, но желателен для минимизации рисков).
- Свидетельства о рождении дарителя и одаряемого (чтобы подтвердить родство).
- Выписка из ЕГРН (чтобы убедиться, что бабушка действительно собственник).
- Кадастровый паспорт / выписка о кадастровой стоимости — пригодится при дальнейшей продаже.
Совет: даже если налога нет, внучке стоит заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ, прикладывая договор дарения и документы о родстве. Это избавит от лишних вопросов ФНС.
Распространённые ошибки
4.1 «Бабушка владела квартирой всего год»
Это не влияет на отсутствие налога при дарении. Срок важен только если квартиру будут продавать в будущем.
4.2 «Можно заменить дарение на куплю-продажу, чтобы никто не платил»
Такой «обмен» незаконен и может быть расценён как фиктивная сделка. К тому же, при продаже бабушке пришлось бы платить НДФЛ, если она владела квартирой менее 5 лет (или 3 лет — если единственное жильё).
4.3 «Дарение доли в квартире — другое дело»
Нет. Правило работает одинаково: дарение доли родной внучке освобождено от НДФЛ, доля постороннему — облагается 13 %.
Пошаговая инструкция для внучки
- Получить квартиру: подписать договор дарения, зарегистрировать право собственности в Росреестре.
- Собрать документы: копии договора, свидетельства о рождении, выписку ЕГРН.
- Заполнить 3-НДФЛ: в разделе «Доходы, не подлежащие налогообложению» указать «0200 — Доходы от дарения недвижимости, полученные от близких родственников».
- Сдать декларацию: до 30 апреля года, следующего за годом дарения.
- Хранить документы: пригодятся при продаже квартиры, чтобы доказать освобождение от НДФЛ по 3-летнему сроку.
Что изменилось в 2025–2026 годах
- Ставка НДФЛ для посторонних лиц повышена до 15 % для доходов свыше 5 млн руб. в год (но при дарении всё равно 13 % от кадастровой стоимости).
- Электронная подача 3-НДФЛ через Госуслуги стала обязательной для тех, кто обязан платить налог.
- Появился сервис «Реестр сделок» ФНС — по кадастровому номеру можно проверить, облагается ли объект НДФЛ при дарении.
Дарение квартиры от бабушки внучке в 2026 году не облагается НДФЛ. Главное, правильно оформить договор и сохранить документы о родстве. Если в будущем внучка захочет продать квартиру, налога не будет при условии, что она проследит 3-летний срок владения. Все остальные случаи требуют особого внимания и возможно — консультации юриста.
Полезная ссылка: официальный разъяснитель Минфина РФ от № 03-04-05/45273 — consultant.ru.