С 1 января 2026 года вступили в силу новые правила налогообложения объектов недвижимости. Для семей, где имущество оформлено на ребёнка, появились как послабления, так и новые требования. Разберёмся, в каких случаях налог всё-таки придётся платить, а когда — нет.
Когда несовершеннолетний обязан платить налог?
- Квартира, полученная не от близкого родственника
Если даритель или наследодатель не входит в перечень близких (родители, дедушки, бабушки, полнородные и неполнородные братья/сёстры), то налог на доходы физлиц (НДФЛ) -3 % начисляется на рыночную стоимость недвижимости, превышающую 1 млн рублей.
Пример: троюродный дядя подарил квартиру стоимостью 4 млн рублей. Налоговая база = 4 млн – 1 млн = 3 млн рублей. Налог = 3 млн × 13 % = 390 000 рублей. - Имущество, полученное по наследству и сданное в аренду
Доходы от сдачи квартиры облагаются НДФЛ независимо от возраста владельца. Родители или опекуны должны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. - Доли в нескольких объектах
Если ребёнку принадлежат доли в двух и более квартирах, второй и последующие объекты могут облагаться повышенной ставкой налога на имущество (например, 0,3 % вместо 0,1 %).
Когда несовершеннолетний освобождается от налога?
- Квартира/дом получены в дар или по наследству от близкого родственника
Прямой налог на получение имущества не начисляется (статья 217 НК РФ). - Единственное жильё
До 2026 года семьи, у которых квартира была единственным жильём, освобождались от налога на имущество. С 2026-го льгота сохраняется, но применяется автоматически — не нужно подавать заявления. - Ребёнок-инвалид или из многодетной семьи
Дополнительный вычет 7 м² на каждого ребёнка в семье уменьшает налогооблагаемую площадь квартиры.
Как рассчитывается налог на имущество в 2026-м?
| Кадастровая стоимость | Размер вычета (квартиры) | Ставка для детей-владельцев |
|---|---|---|
| До 10 млн руб. | 20 м² | 0,1 % |
| 10–50 млн руб. | 20 м² | 0,15 % |
| Свыше 50 млн руб. | 20 м² | 0,3 % |
Кто фактически платит налог, если ребёнок малолетний?
По закону обязанность по уплате любых налогов за несовершеннолетнего несут родители или законные представители. Налоговое уведомление приходит на их имя, а оплата производится из семейного бюджета.
Важно: если квартира принадлежит двум детям в равных долях, каждая доля учитывается отдельно. Для каждой доли применяется вычет 20 м², но пропорционально доле. Пример: квартира 60 м², двое детей по ½ доли. Каждый получает вычет 10 м² (20 м² × ½), и налог рассчитывается на оставшиеся 20 м² (60 – 10 – 10).
Пошаговая инструкция для родителей
- Получите уведомление на портале Госуслуги или по почте до 1 ноября 2026 года.
- Проверьте правильность данных: кадастровую стоимость, размер доли, применённые льготы.
- Если льгота не учтена автоматически, подайте заявление в любой МФЦ или через Госуслуги до 31 декабря 2026 года.
- Оплатите налог до 1 декабря 2027 года (за 2026 год).
Частые ошибки родителей
- Пренебрежение декларацией 3-НДФЛ при получении дорогого подарка от «далёкого» родственника. Просрочка грозит пеней 20 % от суммы налога.
- Неоформленный вычет на единственное жильё. Хотя льгота теперь автоматическая, старые объекты могут не «подтянуться» в базу, проверьте в личном кабинете ФНС.
- Игнорирование налога на сдачу жилья. Даже если сдаётся комната в общей квартире, доходы облагаются.
Краткий чек-лист
Ребёнок не платит налог, если:
☑ квартира получена от родителя/дедушки/бабушки;
☑ квартира является единственным жильём семьи;
☑ ребёнок — инвалид или член многодетной семьи (доп. вычеты).
Придётся заплатить, если:
☐ подарок от дальнего родственника или третьего лица;
☐ имущество сдаётся в аренду;
☐ доли во втором и последующих объектах.
С 2026 года налоговая нагрузка на детей-собственников минимальна, если имущество получено в пределах семьи. Основное — вовремя проверить уведомление и не забывать о налоге с аренды. Все вопросы можно решить через Госуслуги или личный кабинет ФНС, не посещая налоговую.