Краткий ответ: да, каждый собственник квартиры обязан ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц, если только он не входит в перечень льготников и не воспользовался предусмотренными законом вычетами․ Ниже — подробности, примеры расчёта и список тех, кто может не платить․
Кто именно должен платить?
- Плательщиком является тот, кто значится в ЕГРН как собственник․ Неважно, живёте ли вы в квартире, сдаёте её или она пустует․
- Срок пребывания в России не влияет на обязанность․ Даже если вы постоянно находитесь за границей, но квартира оформлена на вас, налог нужно платить․
- Иностранцы, владеющие недвижимостью в РФ, платят на общих основаниях — гражданство значения не имеет․
- Несовершеннолетние собственники не освобождаются: налог уплачивают родители/опекуны за счёт ребёнка․
Какие объекты облагаются налогом в 2026 году
Налог начисляется на:
- квартиры, комнаты;
- жилые дома, дачи, таунхаусы;
- гаражи и машино-места;
- завершённые строения площадью более 50 м² на садовом участке;
- доли во всех перечисленных объектах․
Не облагаются объекты, не введённые в эксплуатацию, а также земельные участки — за них платится отдельный земельный налог․
Как рассчитывается налог: новая формула 2026
С 2026 года во всех регионах применяется расчёт по кадастровой стоимости с использованием федеральных вычетов:
Шаг 1 — определить налоговую базу
Для квартиры вычитается 20 м², для комнаты — 10 м², для дома — 50 м²․
Шаг 2 — применить ставку
- 0,1 % — для жилой недвижимости и гаражей;
- 0,5 %, для нежилых помещений;
- 2 % — для элитного жилья стоимостью свыше 300 млн руб․
Пример расчёта
Исходные данные:
Кадастровая стоимость квартиры, 7 200 000 руб․
Площадь — 72 м²․
Вычет, 20 м² → 52 м² подлежат налогообложению;
Ставка 0,1 %․
Налог = 7 200 000 × 52/72 × 0,001 = 5 200 руб․
Дополнительный вычет на детей: 28 м² (по 14 м² на каждого ребёнка) снижают базу до 44 м²․ Тогда:
Налог = 7 200 000 × 44/72 × 0,001 ≈ 4 400 руб․
Льготные категории: кто может не платить совсем
Ст․ 407 НК РФ освобождает от налога на один объект каждого типа следующих лиц:
- пенсионеры по старости, инвалидности, потери кормильца;
- ветераны ВОВ и боевых действий;
- герои СССР, РФ, кавалеры ордена Славы;
- участники ликвидации ЧАЭС и других аварий;
- военнослужащие с выслугой ≥ 20 лет;
- семьи с тремя и более детьми (новая мера с 2024 года)․
Важно: льгота распространяется только на один объект․ Если у пенсионера есть две квартиры, налог платится за вторую․
Когда и как платить
- Крайний срок — 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (за 2025 г․ нужно оплатить до )․
- Уведомления приходят в личный кабинет на Госуслугах и по почте․ Если квитанция не пришла — это не освобождает от уплаты․
- Оплата возможна через Сбербанк-онлайн, Госуслуги, банкоматы и отделения Почты России․
- Просрочка грозит пеней 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки․
Частые вопросы
Нужно ли платить, если квартира в ипотеке?
Да, налог начисляется с момента регистрации права собственности, а не после погашения ипотеки․
Как оспорить завышенную кадастровую стоимость?
В течение 3 лет можно подать заявление в комиссию при Росреестре или сразу в суд․ При уменьшении кадастровой цены перерасчёт делают за все три предыдущих года․
Нужно ли платить за незарегистрированную квартиру?
Если объект не внесён в ЕГРН, налог не начисляется, но при последующей регистрации возможны доначисления за 3 года․
- Собственник квартиры обязан платить налог ежегодно․
- Ставка 0,1 % от кадастровой стоимости за вычетом 20 м²․
- Льготники не платят за один объект каждого типа․
- Срок оплаты, до 1 декабря․
- Неплательщики получат пени и могут быть привлечены к ответственности․
Делитесь статьёй и не забывайте проверять налоговые уведомления вовремя!