Получение квартиры в подарок – радостное событие, но вместе с ним возникают вопросы о налогообложении. В России такой доход относится к доходам от получения имущества в виде подарка и подлежит декларированию в форме 3‑НДФЛ. В статье подробно разберём, какой код дохода использовать, какие ставки НДФЛ применяются, какие есть льготы и исключения, а также как правильно заполнить декларацию.

Содержание

1. Правовая база
2. Кто обязан платить налог?
3. Код дохода в 3‑НДФЛ
4. Ставки налога и льготы
5. Как рассчитать налог
6. Необходимые документы
7. Пошаговое заполнение 3‑НДФЛ
8. Примеры расчётов
9. Часто задаваемые вопросы

Правовая база

Налоговое регулирование доходов от дарения недвижимости закреплено в нескольких нормативных актах:

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 224 (налог на доходы физических лиц);
• Федеральный закон от № Е‑Д-7‑11/913, утверждающий новую форму декларации 3‑НДФЛ (форма 3‑НДФЛ);
• Приказ ФНС России от № Е‑Д-7‑11/913 – порядок заполнения и представления декларации.

Согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ, доходы от получения имущества в виде подарка облагаются налогом, если даритель не является близким родственником получателя.

Кто обязан платить налог?

Налогом обязаны:

• Получатель квартиры, если даритель – неблизкий родственник (по закону – родители, дети, супруги, братья и сестры, бабушки‑дедушки, внуки, а также родители супругов).
• Если даритель – близкий родственник, налог не взыскивается.

Важно: даже если налог не подлежит уплате, получатель всё равно обязан задекларировать доход в 3‑НДФЛ (с указанием кода 101 – «Доходы от дарения», но в новой форме используется специальный код 1011 – «Доход от получения имущества в виде дарения», подробнее ниже).

Код дохода в 3‑НДФЛ

В новой форме 3‑НДФЛ (утверждённой приказом ФНС от ) для доходов от дарения квартиры используется следующий код:

• Код 1011 – «Доход от получения имущества в виде дарения (в т.ч. квартиры)».

Ранее в старой форме использовался код 101. При заполнении онлайн‑сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» необходимо выбрать раздел «Доходы от дарения» и в выпадающем списке указать код 1011. После выбора откроются поля для указания:

• Дата получения имущества;
• Стоимость имущества (стоимость квартиры на момент дарения);
• Степень родства с дарителем;
• Сведения о налоговой ставке;

Ставки налога и льготы

Ставка НДФЛ зависит от суммы дохода и от того, является ли даритель близким родственником.

Налог уплачивается в течение 30 календарных дней со дня получения квартиры, если налоговая база превышает необлагаемый минимум (в 2026 году он составляет 0 руб., т.к. дарение имущества не подпадает под обычный минимум).

Как рассчитать налог?

Формула расчёта проста:

Налог = Стоимость квартиры × Ставка налога

Где «Стоимость квартиры» – это оценочная стоимость, определённая в договоре дарения или оценочным актом, если договор не содержит стоимости.

Шаги расчёта:

1. Определите стоимость квартиры на дату дарения (по договору, оценке или рыночной стоимости).
2. Установите степень родства с дарителем.
3. Выберите ставку (13 % или 15 %).
4. Выполните умножение.

Необходимые документы

Для подачи декларации 3‑НДФЛ и уплаты налога понадобится собрать следующий пакет:

• Договор дарения недвижимости (нотариально заверенный).
• Оценочный акт (если в договоре стоимость не указана).
• Документ, подтверждающий степень родства (свидетельство о рождении, браке и т.п.).
• Квитанция об уплате налога (если налог уже уплачен).
• Копия паспорта получателя.

Пошаговое заполнение 3‑НДФЛ (онлайн)

1. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика с помощью ЕСИА.
2. Выберите пункт «Подать декларацию» → «Форма 3‑НДФЛ».
3. В разделе «Доходы» нажмите «Добавить доход» и выберите код 1011.
4. Заполните обязательные поля:
   • Дата получения квартиры;
   • Стоимость (в рублях);
   • Степень родства;
   • Ставка налога (13 % или 15 %).
5. Система автоматически рассчитает сумму налога.
6. Укажите реквизиты банковского счёта для уплаты (или выберите «Оплатить в онлайн‑банке»);
7. Прикрепите скан‑копии договора дарения и оценочного акта.
8. Подтвердите отправку декларации и распечатайте подтверждение.

Примеры расчётов

Пример 1. Даритель – брат (не близкий родственник)

• Стоимость квартиры: 4 500 000 руб.
• Ставка: 13 % (поскольку стоимость ≤ 5 млн).
• Налог = 4 500 000 × 0,13 = 585 000 руб.

Пример 2. Даритель – дядя (не близкий родственник)

• Стоимость квартиры: 7 200 000 руб.
• Ставка: 15 % (поскольку стоимость > 5 млн).
• Налог = 7 200 000 × 0,15 = 1 080 000 руб.

Пример 3. Даритель – мать (близкий родственник)

• Стоимость квартиры: 6 000 000 руб.
• Ставка: 0 % (льгота).
• Налог не уплачивается, но декларация заполняется с кодом 1011 и ставкой 0 %.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если даритель – супруг?

Нет. Супруг считается близким родственником, поэтому налог не взимается, но декларацию всё равно необходимо подать.

Можно ли уменьшить налог, указав меньшую стоимость квартиры?

Нет. Стоимость должна соответствовать реальной рыночной стоимости, подтверждённой договором или оценочным актом; Умышленное занижение считается уклонением от уплаты налогов и может повлечь штрафы.

Какие сроки подачи декларации?

Декларацию 3‑НДФЛ необходимо подать до 30 календарных дней со дня получения квартиры. Если декларация подаётся позже, начисляются пени в размере 0,5 % от суммы налога за каждый просроченный месяц.

Можно ли платить налог частями?

Да, налогоплательщик может оформить рассрочку в налоговой инспекции, но в этом случае необходимо подать заявление о рассрочке и получить согласие налогового органа.

Что делать, если даритель умер после подписания договора?

Смерть дарителя не меняет налоговый статус получателя. Если даритель был близким родственником – налог не уплачивается. Если нет – налог подлежит уплате в обычном порядке.

Доходы от дарения квартиры в России подлежат декларированию в форме 3‑НДФЛ с кодом 1011. Налоговая ставка составляет 13 % или 15 % в зависимости от стоимости квартиры, но полностью освобождается, если даритель – близкий родственник. Правильное оформление декларации, своевременная уплата налога и наличие всех требуемых документов помогут избежать штрафов и проблем с ФНС.

Если у вас остались вопросы, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в территориальную инспекцию Федеральной налоговой службы.