Отчётная кампания по НДФЛ за 2025 год уже в самом разгаре‚ а новая форма 3-НДФЛ‚ утверждённая приказом ФНС России от № ЕД-7-11/913‚ ввела ряд изменений․ В этой статье подробно разберёмся‚ какой код дохода применять при продаже нежилого помещения‚ как правильно заполнить декларацию и какие документы нужно приложить․
Нежилое помещение в 3-НДФЛ: это имущество или имущественный вычет?
Нежилое помещение относится к движимому или недвижимому имуществу‚ не используемому для проживания:
- офисы;
- магазины;
- складские площади;
- производственные цеха и прочее․
При продаже такого имущества возникает облагаемый доход‚ который отражается в декларации 3-НДФЛ․ Важно понимать‚ что речь идёт именно о продаже‚ а не о сдаче в аренду․
Код дохода в 3-НДФЛ за 2025 год
В обновлённой форме 3-НДФЛ за 2025 год (действует в 2026 году) доход от продажи нежилого помещения попадает под код:
1520, «Доход от продажи иного имущества (кроме ценных бумаг)»․
Этот код применяется‚ независимо от того:
- когда именно вы приобрели помещение (до или после );
- являетсяесь ли вы индивидуальным предпринимателем;
- использовалось ли помещение в предпринимательской деятельности․
Если же вы продавали долю в уставном капитале ООО‚ следует использовать код 1530‚ но это отдельный случай․
Как отразить доход в декларации пошагово
Шаг 1․ Заполняем раздел «Доходы‚ полученные от источников в Российской Федерации»
- В строке 010 выбираем 1520, «доход от продажи иного имущества»․
- В строке 020 указываем наименование покупателя (Ф․ И․ О․ физлица или наименование организации)․
- В строке 030 проставляем ИНН покупателя‚ если известен․
- В строке 040 — КПП (если покупатель — юрлицо)․
- В строке 050 — код вида дохода: 01 (доход от источника в РФ)․
- В строке 070 — сумму дохода (фактическую цену продажи по договору купли-продажи)․
Шаг 2․ Применяем имущественный вычет
Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на:
- либо фактические расходы на приобретение (подтверждаются документами: ДКП‚ акт приёма-передачи‚ платёжные поручения);
- либо имущественный вычет 250 000 ₽ (п․ 2 ст․ 220 НК РФ)․
Выбор зависит от того‚ какая сумма больше:
- если вы купили офис за 1 млн ₽ и продали за 1‚5 млн ₽‚ выгоднее подтвердить расходы и заплатить НДФЛ с 500 000 ₽ (65 000 ₽);
- если документы утеряны‚ применяем 250 000 ₽ и платим НДФЛ с 1‚25 млн ₽ (162 500 ₽)․
Шаг 3․ Заполняем приложение 6
В новой форме используется приложение 6 «Расчёт имущественных и стандартных налоговых вычетов»:
- В строке 010, код объекта: 4 (другое имущество)․
- В строке 020 — договорная цена продажи․
- В строке 030, расходы на приобретение (или 250 000 ₽)․
- В строке 040, итоговая сумма вычета․
Какие документы приложить к декларации
- Копия договора купли-продажи нежилого помещения․
- Копия акта приёма-передачи (если оформлялся)․
- Платёжные документы (выписка банка‚ квитанции) — при подтверждении расходов․
- Кадастровый паспорт (не обязателен‚ но желателен)․
- ЕСИА-электронная подпись или личная явка в ИФНС с паспортом․
Сроки и штрафы
Срок подачи декларации: до 30 апреля 2026 года (за доходы 2025 г․)․
Срок уплаты налога: до 15 июля 2026 года․
Штраф: от 5 % до 30 % от суммы налога за каждый месяц просрочки‚ но не менее 1 000 ₽․
Пример расчёта
Условия:
Продали офис за 3 000 000 ₽ в 2025 году․
Приобрели его в 2022 году за 2 200 000 ₽ (документы сохранились)․
- В строке 070 указываем 3 000 000 ₽․
- В приложении 6 строка 030 — 2 200 000 ₽․
- Налогооблагаемая база: 3 000 000 – 2 200 000 = 800 000 ₽․
- НДФЛ к уплате: 800 000 × 13 % = 104 000 ₽․
Ключевые выводы
- Доход от продажи нежилого помещения в 3-НДФЛ-2025 отражается кодом 1520․
- Обязательно подтверждайте расходы — это позволит сэкономить на налоге․
- Новая форма декларации стала короче‚ но важно не путать коды и приложения․
- Сдавайте декларацию онлайн через сервис ФНС «Личный кабинет» или «Госуслуги», это быстрее и без очередей․
Если остались вопросы по заполнению или нужно подготовить образец 3-НДФЛ‚ обращайтесь к сертифицированным бухгалтерам через официальный сайт ФНС или консультационные центры МФЦ․