Дарение доли в квартире — это один из самых распространённых способов передачи имущества между близкими родственниками. Однако за простотой формы договора может скрываться ряд нюансов, особенно в части налогообложения. В 2026 году правила остались прежними: если даритель и одаряемый являются близкими родственниками, налог не платится. Во всех остальных случаях — придётся заплатить НДФЛ.
Кто считается близким родственником?
Согласно статье 2 Семейного кодекса РФ, к близким родственникам относятся:
- супруги
- родители и дети (включая усыновлённых)
- родные братья и сёстры
- дедушки, бабушки и внуки
Если вы, например, хотите подарить долю в квартире племяннику или двоюродному брату — это уже не освобождение от налога: придётся платить НДФЛ.
Когда нужно платить налог при дарении доли?
Одаряемый (тот, кто получает долю в квартире) обязан заплатить налог только в случае, если даритель не является близким родственником.
Ставка НДФЛ:
- 13% — для резидентов РФ
- 15% — для доходов свыше 5 млн рублей (для резидентов)
- 30% — для нерезидентов РФ
Налог рассчитывается от кадастровой стоимости доли, указанной на дату регистрации права собственности.
Пример расчёта налога
Если кадастровая стоимость доли — 1 200 000 рублей, а одаряемый не является близким родственником:
- 1 200 000 × 13% = 156 000 рублей — сумма налога
Нужно ли подавать декларацию?
Да, если:
- дарение не освобождено от налога (родство отсутствует)
- стоимость доли превышает 1 млн рублей
В этом случае одаряемый обязан подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС до 30 апреля года, следующего за годом дарения.
Как оформить договор дарения доли: пошаговая инструкция
- Подготовьте документы:
- паспорта сторон
- правоустанавливающие документы на квартиру
- выписка из ЕГРН
- технический паспорт БТИ (если требуется)
- Составьте договор дарения доли в простой письменной форме или нотариально (если доля ≥ 1/4 или требует согласия супруга).
- Зарегистрируйте переход права в Росреестре через МФЦ или онлайн.
- Получите выписку из ЕГРН — подтверждение права собственности.
Частые ошибки при дарении доли
- Ошибка: дарение доли с целью обойти преимущественное право покупки у других собственников. Это может быть признано притворной сделкой и оспорено в суде.
- Ошибка: указание в договоре общей суммы, а не конкретной доли. Это делает сделку ничтожной.
- Ошибка: неучёт ипотечных обременений. Без согласия банка дарение доли невозможно.
Важные нюансы 2026 года
✅ Налог не платится, если даритель и одаряемый — близкие родственники.
✅ Налог платится, если родства нет, даже если сделка безвозмездная.
✅ У дарителя нет налоговых обязательств — он не получает дохода.
✅ Нерезиденты платят 30% от кадастровой стоимости доли, даже если это близкий родственник.
Дарение доли в квартире — это удобный способ передачи имущества внутри семьи, особенно при наличии родства. Главное — правильно оформить договор и не забыть о налоговых последствиях, если одаряемый, не близкий родственник. В этом случае налог рассчитывается от кадастровой стоимости доли и подлежит обязательной декларации.
Совет: если сомневаетесь в статусе родства или необходимости нотариального оформления — консультируйтесь с юристом или нотариусом, чтобы избежать штрафов и признания сделки недействительной.