Одним из самых распространённых способов передачи недвижимости между поколениями является дарение. Однако возникает резонный вопрос: нужно ли платить налог, если дочь дарит квартиру своей матери? Ниже мы разберёмся по пунктам, когда налог не уплачивается, а в каких случаях всё-таки придётся заплатить.
Краткий ответ
Нет, платить налог не нужно. Дарение квартиры от дочери к матери освобождено от НДФЛ, поскольку мать и дочь признаются близкими родственниками по Семейному кодексу РФ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Почему не нужно платить налог?
- Статус близких родственников. Семейный кодекс РФ прямо указывает, что родители и дети относятся к категории «близкие родственники».
- Норма Налогового кодекса. Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ гласит: «доходы, полученные в порядке дарения от близких родственников, не подлежат налогообложению».
- Виды имущества. Льгота распространяется на:
- квартиры, жилые дома;
- земельные участки;
- транспортные средства;
- доли, акции, паи.
Кто платит налог, если родство «дальнее»?
Если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками (например, дядя дарит племяннику), то одаряемый обязан:
- самостоятельно рассчитать НДФЛ по ставке 13 % (до 5 млн руб) или 15 % (свыше 5 млн руб);
- подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года;
- оплатить налог не позднее 15 июля.
Как оформить дарственную на мать
Подготовка документов
- Паспорт дарителя (дочери) и одаряемого (матери).
- Свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН на квартиру.
- Технический паспорт БТИ (по запросу Росреестра).
- Согласие супруга, если квартира была приобретена в браке и не выделена в долевую собственность.
- Кадастровая выписка (не старше 5 лет).
Составление договора дарения
Договор составляется в простой письменной форме и должен содержать:
- ФИО, паспортные данные сторон.
- Подробное описание квартиры (адрес, кадастровый номер, площадь).
- Ссылку на отсутствие обязанности уплаты налога (при наличии близкого родства).
- Подписи сторон и дату.
Нотариальное удостоверение
Обязательно ли заверять у нотариуса?
С 2024 года обязательное нотариальное удостоверение отменено, но нотариус может:
- проверить «чистоту» документов;
- исключить риски признания сделки недействительной;
- сразу отправить документы на регистрацию через МФЦ/Росреестр.
Регистрация перехода права
| Способ подачи | Срок регистрации | Госпошлина |
|---|---|---|
| МФЦ | 7–9 рабочих дней | 2 000 ₽ для физлиц |
| Росреестр онлайн | 5–7 рабочих дней | 1 400 ₽ со скидкой 30 % |
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ?
Нет. Поскольку сделка освобождена от НДФЛ, декларацию подавать и налог платить не нужно. Однако матери стоит сохранить копию договора дарения и выписку из ЕГРН на случай налоговых проверок.
Возможные ошибки и советы юристов
- Ошибка: указать в договоре «купля-продажа» вместо «дарение». Это может привести к начислению налога.
- Совет: в договоре явно пропишите родство сторон, чтобы избежать вопросов ФНС;
- Совет: сделайте нотариальную копию договора и заверьте её — при продаже квартиры она подтвердит безвозмездность прошлой сделки.
- Налог: 0 ₽ при дарении дочери → матери.
- Госпошлина: 1 400–2 000 ₽.
- Услуги нотариуса: 3 000–7 000 ₽ (по желанию).
- Декларация 3-НДФЛ: не подаётся.
Важно! Информация актуальна на 2026 год. Перед оформлением проконсультируйтесь с квалифицированным юристом или нотариусом, чтобы учесть возможные изменения в законодательстве.