При приобретении жилья в России граждане имеют право вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в виде имущественного налогового вычета. Вычет позволяет «не облагать налогом» определённую часть стоимости квартиры, а также проценты по ипотечному кредиту. Ниже подробно рассмотрены текущие лимиты, порядок получения и ответы на часто задаваемые вопросы.

Основные положения статьи 220 Налогового кодекса РФ

• Лимит стоимости жилья, с которой рассчитывается вычет – 2 000 000 рублей (для большинства сделок). На эту сумму начисляется налоговая ставка 13 %.
• Лимит расходов на ипотечные проценты – 3 000 000 рублей. На эти расходы также применяется ставка 13 %.
• Имущественный вычет может быть получен один раз в жизни. Если вы уже использовали вычет, повторно получить его нельзя, даже если оставшийся лимит не исчерпан.
• Ставка НДФЛ для большинства работников – 13 %. Для доходов, превышающих 5  млн руб. в год, применяется ставка 15 %.

Как рассчитывается сумма возврата?

Таким образом, если вы купили квартиру за 2 млн руб. и уплатили ипотечные проценты в размере 3 млн руб., максимальная сумма возврата составит 650 000 руб.

Что изменилось в 2026 году?

С 1 января 2026 года в законопроекте предусмотрено увеличение предельных размеров вычета:

• Лимит стоимости жилья повышен с 2 млн до 8 млн руб.
• Лимит расходов на проценты по ипотеке повышен с 3 млн до 5 млн руб.
• При сохранении ставки 13 % максимальный возврат может достичь 1 690 000 руб.

Эти изменения пока находятся в стадии обсуждения в Государственной Думе, но уже влияют на подготовку документов: многие налоговые консультанты советуют оформлять вычет по старым правилам, пока закон не вступит в силу.

Пошаговый алгоритм получения вычета

1. Соберите пакет документов:
   • Договор купли‑продажи или договор долевого участия.
   • Квитанцию об уплате государственной пошлины (если применимо).
   • Справка 2‑НДФЛ от работодателя за каждый год, за который вы хотите получить вычет.
   • Документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (выписка из банка).
   • Копия паспорта и ИНН.
2. Заполните налоговую декларацию 3‑НДФЛ. Для большинства граждан форма доступна онлайн в личном кабинете на сайте ФНС.
3. Подача декларации:
   • Лично в налоговую инспекцию.
   • Через портал nalog.ru (электронная подпись не обязательна, но ускоряет процесс).
4. Ожидайте решения налоговой. По закону срок рассмотрения – до четырёх месяцев со дня подачи документов.
5. Получите возврат. Деньги перечисляются на указанный в декларации банковский счёт.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если квартира куплена в 2025 году, а декларацию подать в 2026 м?

Да. Вычет может быть заявлен за любой налоговый период, в котором был уплачен НДФЛ. Если вы подаете декларацию в 2026 году, то можно вернуть налог за 2025 год (и за более ранние годы, если они не были использованы);

Что делать, если лимит в 2 млн руб. уже исчерпан?

Если вы уже использовали полностью лимит 2 млн руб. (например, получили вычет в размере 260 000 руб. за первую квартиру), вы не сможете получить вычет по следующей недвижимости, пока закон не будет изменён. В этом случае можно только воспользоваться вычетом по процентам по ипотеке, если их лимит не исчерпан.

Можно ли одновременно получить вычет за покупку квартиры и за её ремонт?

Да, но только если общая сумма расходов не превышает установленных лимитов: 2 млн руб. – стоимость жилья, + 1 млн руб. – расходы на капитальный ремонт (с 2026 года лимит может быть увеличен). На каждый тип расходов применяется отдельный расчёт.

Как ускорить возврат?

• Подавайте декларацию онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.
• Убедитесь, что все документы сканированы в хорошем качестве и приложены в требуемом формате (PDF, JPG).
• Укажите корректный банковский счёт – ошибки в реквизитах могут продлить процесс.

Нужно ли уведомлять работодателя?

Уведомлять работодателя необязательно, но можно попросить его временно не удерживать налог за текущий месяц, если вы уже подали декларацию и ждёте возврат. Это ускорит получение средств на ваш счёт.

Примеры расчётов

Пример 1. Квартира стоимостью 1 800 000 руб., ипотека 4 % годовых, выплачено 500 000 руб. процентов за год.

Расчёт:

• Стоимость жилья: 1 800 000 × 13 % = 234 000 руб.
• Проценты по ипотеке: 500 000 × 13 % = 65 000 руб.

Пример 2. Квартира стоимостью 2 500 000 руб., ипотека 3 % годовых, уплачено 400 000 руб. процентов.

Лимит стоимости жилья – 2 000 000 руб., поэтому расчёт берётся только с этой суммы:

• Стоимость жилья: 2 000 000 × 13 % = 260 000 руб.
• Проценты: 400 000 × 13 % = 52 000 руб.

Имущественный налоговый вычет – эффективный инструмент снижения финансовой нагрузки при покупке недвижимости. На 2024‑2025 годы лимит стоимости жилья составляет 2 млн руб., а максимальный возврат – 260 000 руб. При учёте процентов по ипотеке общий возврат может достигнуть 650 000 руб.. С 2026 года планируется значительное увеличение лимитов, что позволит вернуть до 1,69 млн руб. при соблюдении новых требований.

Чтобы не «пропустить» возможность возврата, рекомендуется собрать документы сразу после покупки, подать декларацию в течение года и следить за изменениями в законодательстве.

Автор статьи: Ваш налоговый консультант. Дата публикации: 19 апреля 2026 г.