Кадастровая стоимость земельного участка — ключевой показатель, от которого зависит размер земельного налога. Однако далеко не все владельцы недвижимости понимают, на какую именно дату нужно брать эту величину, чтобы правильно рассчитать налог. В этой статье разберёмся, какой датой следует руководствоваться, почему важно использовать именно этот показатель и как он влияет на формирования налоговой базы.
Основной принцип: дата 1 января
Согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса РФ, основой для расчёта земельного налога является кадастровая стоимость, установленная на 1 января того года, за который исчисляется налог. Это значит:
- За 2025 год нужно брать кадастровую стоимость, действовавшую 1 января 2025 года;
- За 2026 год — на 1 января 2026 года и т.д..
При этом дата внесения данных в ЕГРН не имеет значения. Даже если новая кадастровая стоимость была официально внесена в реестр, например, в июле 2025 года, для расчёта налога за 2025 год всё равно будет использовано значение на 1 января.
Почему важно использовать именно 1 января
Такой подход обеспечивает:
- Стабильность: владельцам заранее известен размер налога на весь год, что удобно для планирования бюджета;
- Единообразие: налоговые органы используют одинаковую дату для всех налогоплательщиков, исключая двойственные трактовки;
- Защиту от манипуляций: невозможно «подстроить» кадастровую стоимость под себя в течение года, чтобы изменить налог.
Как узнать кадастровую стоимость на 1 января
Получить актуальные сведения можно:
- на сайте Росреестра;
- через личный кабинет ФНС;
- в справке о кадастровой стоимости (форма утверждена приказом Росреестра № П/0329 от ).
Формула расчёта земельного налога
Налог = (Кадастровая стоимость на 1 января × Ставка × Коэффициент владения) – Льгота
Пример:
- Кадастровая стоимость на — 980 000 руб.;
- Ставка — 1,5 %;
- Владение в течение полного года, льготы отсутствуют.
Налог = 980 000 × 1,5 % = 14 700 руб.
Что делать при изменении кадастровой стоимости
Если в течение года кадастровая стоимость изменилась (например, после кадастровой оценки или спора), для налога за текущий год это не учитывается. Новое значение начнёт применяться только с 1 января следующего года.
Для расчёта земельного налога в 2026 году необходимо использовать кадастровую стоимость, действующую на 1 января 2026 года. Дата внесения данных в ЕГРН и фактические изменения в течение года не влияют на расчёт. Это правило обеспечивает прозрачность и предсказуемость налогообложения для всех участников.