С 2025 года налоговая система недвижимости претерпела серьёзные изменения: выросли ставки‚ ужесточились сроки подачи и формат отчётности. Декларация об объекте недвижимого имущества стала ключевым документом‚ без которого невозможно правильно рассчитать и уплатить налог. Ниже, подробный разбор‚ что это за форма‚ когда и как её подавать‚ какие ошибки чаще всего допускают и как их избежать.
Что такое декларация об объекте недвижимого имущества?
Это официальный отчёт‚ который подаётся в ФНС (Федеральную налоговую службу) для:
- подтверждения права собственности;
- корректного начисления налога на имущество и земельного налога;
- обновления кадастровой стоимости в реестре;
- получения льгот или перехода на пониженную ставку.
Форма утверждена приказом ФНС России № ЕД-7-21/405@ от 26 мая 2025 года (действует с ).
Кто обязан подавать декларацию?
- Собственники, физлица и организации‚ в чьей собственности находятся:
- квартиры‚ комнаты‚ жилые дома;
- гаражи‚ машино-места;
- земельные участки;
- незавершённое строительство (доли в объектах).
- Доверенные лица‚ если собственник временно отсутствует или недееспособен.
- Управляющие компании на объекты‚ находящиеся в долевой собственности МКД (многоквартирный дом).
Исключение: если объект ранее уже числится в ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости) и сведения о нём не изменились‚ повторно подавать декларацию не требуеться.
Новые правила 2025-2026: что изменилось?
| Параметр | 2024 (старый порядок) | 2025-2026 (новый порядок) |
|---|---|---|
| Срок подачи | 1 раз в 3 года | Ежегодно до 1 марта |
| Ставка налога на жильё | 0‚1 % от кадастровой стоимости | 0‚15 % – 0‚3 % (зависит от региона) |
| Форма | Форма 3-НДФЛ | Форма «Декларация об объекте недвижимого имущества» |
| Коэффициент-дефлятор | 1‚075 | 1‚123 (повышен на 4‚5 %) |
Структура новой формы декларации
Документ состоит из 5 разделов:
- Раздел 1. Общие сведения о собственнике (ФИО/наименование‚ ИНН‚ адрес).
- Раздел 2. Данные объекта: кадастровый номер‚ адрес‚ площадь‚ год постройки.
- Раздел 3. Кадастровая (или рыночная) стоимость на 1 января 2026 г.
- Раздел 4. Применяемые льготы: ветераны‚ инвалиды‚ многодетные‚ пенсионеры.
- Раздел 5. Расчёт налоговой базы и суммы к уплате.
Дополнительно: при наличии нескольких объектов форму заполняют на каждый отдельно.
Шаг-за-шагом: как подать декларацию в 2026 году
Шаг 1. Подготовьте документы
- Выписка из ЕГРН (не старше 30 дней).
- Кадастровый паспорт или технический план БТИ.
- Документы на льготу (пенсионерское удостоверение‚ справка МСЭ и др.).
Шаг 2. Выберите способ подачи
- Онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (gosuslugi.ru → ФНС).
- По почте заказным письмом с уведомлением.
- Лично в инспекции по месту нахождения объекта.
Шаг 3. Заполните форму
С 2026 года доступен автоматический импорт данных из ЕГРН. Нужно лишь:
- ввести кадастровый номер;
- проверить автоматически подтянутые сведения;
- подтвердить льготы (если есть).
Шаг 4. Оплатите налог
Срок оплаты — до 1 декабря 2026 года. Реквизиты и сумма придут в электронном уведомлении после подачи декларации.
ТОП-5 ошибок при заполнении
- Ошибка в кадастровом номере, ведёт к перерасчёту или отказу в приёме.
- Не указана льгота, налог начислят по полной ставке.
- Забыли указать долю в праве — налог применят к 100 % объекта.
- Неверная дата перехода права — налог начислят за весь год‚ даже если купили в декабре.
- Подача в «чужую» инспекцию — декларация вернётся с отказом.
Калькулятор: как посчитать налог за 2026
Формула:
Налог = (Кадастровая стоимость − Льготный вычет) × Ставка × Коэффициент доли × Коэффициент владения
Пример:
- Квартира 60 м²‚ кадастровая стоимость 8 000 000 ₽.
- Льготный вычет 20 м² → 2 666 667 ₽.
- Ставка 0‚2 %.
- Доля ½‚ владение 12 мес.
Расчёт:
8 000 000 − 2 666 667 = 5 333 333 ₽
5 333 333 × 0‚002 × 0‚5 = 5 333 ₽
Льготы по недвижимости в 2026 году
- Пенсионеры, освобождение от налога на 1 объект каждого вида (квартира‚ гараж‚ садовый дом).
- Многодетные семьи — дополнительный вычет 7 м² на ребёнка.
- Участники СВО и члены семей погибших — полное освобождение до 2028 года.
Чтобы получить льготу‚ обязательно отметьте её в разделе 4 декларации и приложите документы.
Что будет за просрочку или неподачу?
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Просрочка подачи до 180 дней | 5 % от суммы налога за каждый месяц (макс. 30 %) |
| Просрочка свыше 180 дней | 10 % за каждый месяц (макс. 100 %) |
| Неуплата налога | 20 % пени + 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки |
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли подавать декларацию на «дачную амнистию»?
Да‚ если объект впервые вводится в ЕГРН после упрощённой регистрации по дачной амнистии.
Как узнать‚ принята ли декларация?
В личном кабинете ФНС статус изменится на «Принято» в течение 5 рабочих дней после подачи онлайн‚ 10 — при бумажной форме.
Можно ли исправить ошибку после подачи?
Да‚ подайте уточнённую декларацию до 1 июня 2026. Штрафы применяются только к разнице суммы налога.
Декларация об объекте недвижимого имущества — обязательный ежегодный отчёт‚ который определяет‚ сколько вы заплатите в бюджет. С 2025 года документ стал короче‚ но требовательнее: ошибка в одной цифре может привести к переплате или штрафу. Чтобы не рисковать‚ используйте онлайн-сервисы ФНС и проверяйте данные через ЕГРН. Подайте декларацию до 1 марта 2026 года и оплатите налог до 1 декабря 2026 года — и спите спокойно!