В 2026 году правила дарения недвижимости в России остались прежними: даритель не платит налог, а одаряемый может получить как льготу, так и обязанность уплатить НДФЛ. Всё зависит от степени родства сторон и стоимости квартиры.
Когда налог не платится
Дарение между близкими родственниками
Согласно Налоговому кодексу РФ, при дарении квартиры между:
- родителями и детьми (включая усыновителей и усыновлённых);
- бабушками/дедушками и внуками;
- полнородными и неполнородными братьями и сёстрами;
- супругами,
дарственная освобождается от НДФЛ. Пример из практики:
Пример: мать дарит сыну квартиру в Березниках стоимостью 4 500 000 ₽. Ни даритель, ни одаряемый ничего не платят, формально декларацию можно не подавать.
Дарение между членами семьи
В некоторых регионах под «семьёй» понимаются также опекуны и подопечные. Обратитесь к местной ФНС за разъяснением: разные инспекции по-разному трактуют понятие «член семьи».
Когда налог обязателен
Дарение «чужим» или дальним родственникам
Если дарителем/одаряемым являются:
- двоюродные братья/сёстры, племянники, дяди/тёти;
- тёща или тесть;
- любые другие лица, не входящие в перечень близких родственников,
дарственная облагается НДФЛ по прогрессивной шкале:
| Годовой доход (включая подарок) | Ставка в 2026 г. |
|---|---|
| 0 – 2,4 млн ₽ | 13 % |
| 2,4 – 5 млн ₽ | 15 % |
| 5 – 20 млн ₽ | 18 % |
| 20 – 50 млн ₽ | 20 % |
| Свыше 50 млн ₽ | 22 % |
Важно: налог рассчитывается от кадастровой стоимости квартиры на 1 января года дарения. Если кадастровая стоимость выше рыночной, налог будет выше.
- 2 400 000 ₽ × 13 % = 312 000 ₽
- 1 400 000 ₽ × 15 % = 210 000 ₽
Имущественный вычет 1 млн ₽
Если вы получили квартиру в дар от «чужого» человека, вы можете применить имущественный вычет 1 000 000 ₽. Он уменьшает налогооблагаемую базу:
Кадастровая стоимость 3 200 000 ₽ – 1 000 000 ₽ = 2 200 000 ₽. Налог: 2 200 000 × 13 % = 286 000 ₽.
Какие документы нужны для декларации
- Копия договора дарения.
- Свидетельство о праве собственности (выписка ЕГРН).
- Кадастровый паспорт (выписка из ЕГРН с кадастровой стоимостью).
- 3-НДФЛ (форма 2026 года).
- Паспорт одаряемого, ИНН.
- При необходимости – документы, подтверждающие расходы (например, коммунальные или ремонт, если хотите включить их в вычет).
Сроки и порядок уплаты
| Этап | Крайний срок | Где подаётся/оплачивается |
|---|---|---|
| Подача 3-НДФЛ | 30 апреля следующего года | Лично в ИФНС, через Госуслуги или «Личный кабинет налогоплательщика» |
| Оплата налога | 15 июля того же года | Любой банк, электронный кошелёк, Госуслуги, СБП |
Напоминание: если дарение произошло 19 апреля 2026 г., то:
- декларацию подайте до 30 апреля 2027 г.;
- уплатите налог до 15 июля 2027 г.
Пошаговая инструкция для одаряемого
- Зарегистрируйте право собственности в Росреестре (если даритель ещё не сделал этого).
- Получите выписку ЕГРН с кадастровой стоимостью.
- Проверьте степень родства – если вы в списке близких родственников, налога нет.
- Если налог есть, подготовьте 3-НДФЛ в программе «Декларация 2026» или через онлайн-сервис.
- Получите квитанцию и оплатите налог до 15 июля.
- Сохраните квитанции и копию декларации минимум 3 года.
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка: указание рыночной цены вместо кадастровой. ИФНС пересчитает по кадастровой и начислит недоимку.
- Ошибка: пропуск срока подачи декларации. Штраф – 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽.
- Ошибка: отказ от нотариального удостоверения. Нотариус поможет проверить степень родства и минимизирует риски оспаривания дарственной.
Для удобства мы собрали всю информацию в краткой сводке:
| Кто кому дарит | Нужно ли платить НДФЛ | Ставка | Вычет 1 млн ₽ |
|---|---|---|---|
| Мать → Сын | Нет | 0 % | Не применим |
| Бабушка → Внучка | Нет | 0 % | Не применим |
| Двоюродный брат → Двоюродная сестра | Да | 13–22 % | Можно |
| Друг/коллега → Человек | Да | 13–22 % | Можно |
Где узнать кадастровую стоимость
- Онлайн: rosreestr.gov.ru → «Справочная информация по объектам недвижимости».
- Лично: любой офис МФЦ или ФНС, предъявите паспорт и кадастровый номер.
Дарственная – это не только радость, но и налоговые последствия. Проверьте степень родства, получите актуальную кадастровую стоимость и вовремя подайте декларацию. Тогда подарок останется подарком, а не неожиданным счетом от ФНС.