Многие бабушки и дедушки задаются вопросом: «Нужно ли платить налог, если я подарю квартиру внуку по договору дарения?» В этой статье разберёмся, при каких условиях дарение между близкими родственниками освобождается от НДФЛ, какие сроки и документы нужно учитывать в 2026 году и какие расходы всё-таки придётся понести.
Краткий ответ
Нет, внук (как внук) не платит налог с договора дарения квартиры, потому что дарение между близкими родственниками освобождено от НДФЛ по п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Кто считается близким родственником
В налоговом кодексе к «близким» относятся:
- родители и дети (включая усыновлённых);
- бабушки/дедушки и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры;
- супруги.
Если даритель и одаряемый попадают в этот перечень, налог на доходы не возникает независимо от кадастровой стоимости квартиры.
Когда всё-таки придётся заплатить
Дарение не близкому родственнику
Например, если квартиру дарят племяннику, другу или соседу, одаряемый обязан:
- подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом дарения;
- уплатить 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн руб.) от рыночной (кадастровой) стоимости недвижимости.
Продажа подаренной квартиры до истечения минимального срока владения
Если внук решит продать квартиру:
- до 3 лет с момента регистрации права (для недвижимости, полученной по дарению от близкого родственника),
- до 5 лет (если квартира от «чужого» дарителя),
то он заплатит НДФЛ с разницы между ценой продажи и имущественным вычетом (1 млн руб.) или расходами дарителя на покупку.
Калькулятор: примеры расчёта
| Ситуация | НДФЛ с дарения | Декларация 3-НДФЛ |
|---|---|---|
| Бабушка → внук, кадастровая стоимость 8 млн руб. | 0 руб. | Не подаётся |
| Тётя → племянник, кадастровая 8 млн руб. | 1 040 000 руб. (8 млн × 13 %) | Подаётся до за 2025 г. |
Дополнительные расходы при дарении
Даже если налог 0, процедура не бесплатна:
- Госпошлина за регистрацию перехода права — 2 000 руб. (физлица, Росреестр, 2026 год);
- Нотариальное удостоверение договора (обязательно при долевой собственности или если объект > 50 млн руб.) — от 3 000 руб. + 0,3 % от стоимости;
- Экспертиза/оценка (если ипотека, редко при дарении) — 3 000–10 000 руб.
Пошаговая инструкция: как оформить дарственную внуку
- Собрать документы:
- паспорта дарителя и одаряемого;
- выписка ЕГРН (сведения о правах);
- техпаспорт БТИ или кадастровый паспорт;
- согласие супруга дарителя (если квартира была в браке).
- Составить договор дарения у нотариуса или в простой письменной форме.
- Зарегистрировать переход права через МФЦ/Росреестр (или нотариус отправит электронно).
- Получить выписку ЕГРН на внука, право собственности зарегистрировано.
Частые вопросы
Нужно ли внук подавать декларацию 3-НДФЛ?
Нет, если даритель — бабушка/дедушка. Исключение: если внук одновременно получает доход от «чужого» дарителя.
Можно ли подарить долю, а не целую квартиру?
Да, но при долевом дарении договор обязательно нотариально удостоверяется.
Повлияет ли дарение на налог при продаже?
При продаже до 3 лет после дарения внук заплатит НДФЛ с прибыли, но может использовать вычет 1 млн руб. или понести расходы бабушки.
Дарение квартиры внуку в 2026 году не облагается налогом на доходы физлиц. Главное, подтвердить родство документами и учесть госпошлину, а возможно и нотариальные траты. В остальных случаях нужно сдавать 3-НДФЛ и платить 13–15 %. Планируйте сделку заранее и консультируйтесь со специалистами, чтобы избежать неожиданных налоговых последствий.