Получение квартиры в дар – один из самых популярных способов передачи недвижимости между родственниками и близкими людьми.
Однако помимо оформления самого договора дарения необходимо учитывать налоговые обязательства, нотариальные сборы и
возможные льготы, которые предоставляются законодательством.

Что такое дарственная на квартиру?

Дарственная (договор дарения) – это соглашение, по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передаёт в собственность

другой стороне (одаряемому) определённое имущество, в нашем случае – жилое помещение. После регистрации договора в
Росреестре одаряемый получает полное право распоряжаться квартирой: жить в ней, сдавать в аренду, обменять или продать.

Правовая база

• Гражданский кодекс РФ (раздел о дарении).
• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О налоге на доходы физических лиц».
• Налоговый кодекс РФ (статьи 207‑209 о налоге на имущество и налоге на доходы).
• Закон, подписанный Президентом РФ Владимиром Путиным 23 июля 2026 г., предоставляющий скидку близким родственникам при уплате нотариальных сборов.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении квартиры в дар

Согласно статье 207 Налогового кодекса, доходы от получения имущества в дар подлежат налогообложению, если получатель не относится к категории «близких родственников». При этом:

1. Близкие родственники – супруг(а), родители, дети, внуки, бабушки и дедушки, а также братья и сестры.
2. Если даритель и одаряемый находятся в этих отношениях, НДФЛ не взимается.
3. В остальных случаях получатель обязан заплатить налог в размере 13 % от рыночной стоимости квартиры (или 15 % при определённых условиях).

Как определяется рыночная стоимость?

Для целей налогообложения используется оценка недвижимости, проведённая лицензированным оценщиком, либо стоимость, указанная в кадастровой справке (для квартир в новостройках – стоимость по договору купли‑продажи).

Налог на имущество физических лиц (Налог на квартиру)

После регистрации дарственной квартира переходит в состав имущества одаряемого и с этого момента начинает учитываться в налоге на имущество. Ставка налога зависит от региона, но обычно составляет от 0,1 % до 0,3 % от кадастровой стоимости в год.

Нотариальные сборы и их скидки

Оформление дарственной требует обращения к нотариусу. По состоянию на 2026 год в России действуют следующие тарифы:

• Государственная пошлина за регистрацию договора дарения – 1 % от стоимости квартиры, но не менее 4 000 ₽.
• Нотариальный гонорар – 0,5 %–1 % от стоимости, в зависимости от сложности и региона.
• Согласно закону, подписанному Президентом 23 июля 2026 г., близким родственникам предоставляется скидка 50 % на нотариальный сбор. Это означает, что если даритель и одаряемый – супруги, родители‑дети или другие указанные в законе родственники, их совокупные затраты на нотариальные услуги могут быть уменьшены вдвое.

Пошаговая схема оформления дарственной и расчёта расходов

1. Подготовка документов:
   • Паспорт и ИНН дарителя и одаряемого.
   • Свидетельство о праве собственности на квартиру (выписка из ЕГРН).
   • Кадастровый паспорт.
   • Справка об отсутствии задолженностей по коммунальным услугах.
   • Согласие супруга (если квартира в совместной собственности).
2. Оценка стоимости квартиры (при необходимости). Стоимость указывается в договоре.
3. Составление договора дарения – обычно нотариус готовит шаблон, в который вносятся реквизиты сторон и объект дарения.
4. Оплата государственных пошлин и нотариального гонорара:
   • Государственная пошлина – 1 % от стоимости (минимум 4 000 ₽).
   • Нотариальный сбор – 0,5 %–1 % (со скидкой 50 % для близких родственников).
5. Регистрация договора в Росреестре (обычно 5–10 рабочих дней). Плата за регистрацию включена в государственную пошлину.
6. Оплата НДФЛ (если необходимо):
   • Если одаряемый не является близким родственником – 13 % от рыночной стоимости.
   • Оплачивается в налоговую инспекцию в течение 30 дней после получения квартиры.
7. Учёт в налоге на имущество – после регистрации в ЕГРН квартира будет учитываться в ежегодном расчёте налога на имущество.

Примеры расчётов

Пример 1. Дарственная между родителями и ребёнком

Стоимость квартиры: 8 000 000 ₽

• Государственная пошлина: 1 % = 80 000 ₽ (минимум 4 000 ₽, но берём 80 000 ₽).
• Нотариальный гонорар (0,8 % от стоимости) = 64 000 ₽ → со скидкой 50 % = 32 000 ₽.
• НДФЛ – не уплачивается (родители и ребёнок – близкие родственники).

Пример 2. Дарственная между друзьями (не родственники)

Стоимость квартиры: 5 000 000 ₽

• Государственная пошлина: 1 % = 50 000 ₽.
• Нотариальный гонорар (0,7 % от стоимости) = 35 000 ₽ (скидки нет).
• НДФЛ: 13 % от 5 000 000 ₽ = 650 000 ₽.

Возможные льготы и особенности

• Льготы для ветеранов, инвалидов и многодетных семей – снижают ставку налога на имущество.
• Отсрочка уплаты НДФЛ – возможна в случае, если получатель находится в тяжёлой финансовой ситуации (решается в налоговой инспекции).
• Объединение нескольких дарений – если даритель передаёт несколько объектов, каждый из них рассматривается отдельно.
• Соблюдение порядка наследования – дарственная, оформленная при жизни, имеет преимущество перед наследством, но не может ущемлять права законных наследников.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить налог, если квартира получена в дар от брата?

Да, брат считается близким родственником в рамках закона, поэтому НДФЛ не взимается. Однако сохраняются обязательства по уплате государственной пошлины и нотариального сбора (со скидкой 50 %);

Вопрос: Как быстро можно зарегистрировать дарственную?

После подачи полного пакета документов в МФЦ или в отдел Росреестра срок регистрации обычно составляет 5–10 рабочих дней. При наличии всех справок и оплаты пошлин процесс проходит без задержек.

Вопрос: Можно ли оформить дарственную без нотариуса?

По законодательству договор дарения недвижимости обязан быть нотариально заверен. Иные формы (например, простой письменный договор) не будут приняты в Росреестре.

Вопрос: Что будет, если не уплатить НДФЛ в срок?

Налоговая инспекция начислит пени в размере 0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки, а также может применить штраф до 20 % от неуплаченной суммы.

Дарственная на квартиру – удобный способ передачи недвижимости между близкими людьми, но требует внимательного подхода к налоговым и нотариальным расходам.
При правильном оформлении и учёте действующего законодательства (в т.ч. новой скидки для близких родственников, введённой в 2026 году) можно существенно сократить финансовую нагрузку.

Рекомендуем заранее собрать все необходимые документы, провести независимую оценку стоимости квартиры и проконсультироваться с нотариусом и налоговым консультантом, чтобы избежать неприятных сюрпризов.

Статья подготовлена на основе открытых источников, включая официальные сообщения ТАСС от 23 июля 2026 г. и актуальные положения Налогового кодекса РФ.