Дарение квартиры или доли в ней между близкими родственниками — это один из самых быстрых и безопасных способов передачи недвижимости без дальнейших налоговых последствий. Однако, чтобы сделка была законной и не вызвала вопросов со стороны налоговых органов, важно знать, кто именно считается близким родственником, какие документы нужны и кто освобождается от уплаты налога. В этой статье мы подробно разберем все аспекты налогообложения при дарении квартиры между близкими родственниками.
Кто считается близким родственником по закону РФ
Согласно Семейному кодексу Российской Федерации, к близким родственникам относятся:
- родители и дети (включая усыновленных);
- бабушки и дедушки;
- внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сестры;
- супруги.
Если дарение квартиры происходит между этими категориями лиц, то налог на дарение не уплачивается.
Налог на дарение квартиры: кто платит, кто освобождается
Общее правило
При дарении недвижимости, согласно Налоговому кодексу РФ, одаряемый получает доход в виде стоимости подаренной квартиры. Это значит, что он должен:
- Определить рыночную (или кадастровую) стоимость имущества;
- Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года;
- Уплатить налог 13% от стоимости квартиры до 15 июля того же года.
Кто освобождается от налога
Одаряемый освобождается от налога, если даритель является:
- членом семьи (например, супруг/супруга);
- близким родственником (родители, дети, братья, сестры, бабушки, дедушки, внуки).
Если же дарение происходит от дальних родственников (двоюродные братья/сестры, племянники, тёти, дяди и др.) или третьих лиц, то налог обязателен к уплате.
Пример расчета налога
Допустим, гражданин получил в дар квартиру от дяди (не близкий родственник), кадастровая стоимость которой составляет 3 000 000 рублей. В этом случае:
- Налоговая база: 3 000 000 руб.
- Налог: 3 000 000 × 13% = 390 000 рублей.
Если бы квартиру подарил отец, налог бы не взимался.
Документы для дарения квартиры между близкими родственниками
Необходимый пакет:
- Договор дарения (в простой письменной форме или нотариально);
- Паспорта сторон;
- Свидетельство о праве собственности на квартиру;
- Выписка из ЕГРН (выписка о правах);
- Технический паспорт квартиры (по необходимости);
- Согласие супруга/супруги дарителя (если квартира приобретена в браке);
- Заявление в Росреестр о переходе права собственности.
Нотариальное оформление: обязательно ли?
С 2021 года дарение квартиры между близкими родственниками не требует обязательного нотариального удостоверения, если:
- квартира не находится в долевой собственности;
- даритель — единоличный собственник;
Однако нотариальное оформление рекомендуется, чтобы избежать будущих споров.
Что делать после дарения
- Регистрация перехода права собственности в Росреестре (через МФЦ или онлайн).
- Оплата госпошлины — 2000 рублей (в 2026 году).
- Налоговая отчетность — если дарение было между близкими родственниками, декларация не подается.
На что обратить внимание в 2026 году
- Налоговая ставка остается 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.
- Кадастровая стоимость на 1 января 2026 года — основа для расчета налога при дарении не от близких родственников.
- Декларацию 3-НДФЛ за 2025 год нужно подать до 30 апреля 2026 года, а налог уплатить до 15 июля 2026 года.
Если вы получили квартиру в дар от близкого родственника, налог платить не нужно. Важно только правильно оформить договор и зарегистрировать переход права. В остальных случаях — налог 13% от кадастровой стоимости квартиры обязателен к уплате.
Важно: перед оформлением дарственной рекомендуется проконсультироваться с юристом или нотариусом, особенно если в квартире есть долевые права или несовершеннолетние собственники.