Что такое дарственная на ребенка и почему она требует особого подхода

Дарственная — это безвозмездный договор, по которому взрослый (даритель) передаёт несовершеннолетнему (одаряемому) квартиру или долю в ней. С момента государственной регистрации права собственность ребёнка возникает полностью: он может распоряжаться ею, но до 14 лет действует через родителей/опекунов, а с 14–18 лет — с их согласия.

Когда квартира переходит к ребёнку без налога

• Даритель — близкий родственник: родитель, бабушка/дед, полнородный или неполнородный брат/сестра, усыновитель (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
• Сделка оформлена в простой письменной форме до или обязательно нотариально с (ФЗ-533, ст. 54).
• Никакой 3-НДФЛ и никакого НДФЛ не требуется.

Когда ребёнок (через родителей) должен заплатить НДФЛ 13 %

Если даритель не является близким родственником (двоюродный дядя, друг семьи, сосед и т. д.), то:

1. Налоговая база = кадастровая стоимость квартиры на 1 января года дарения.
2. Налог = 13 % × кадастровая стоимость (ставка для резидентов).
3. Декларация 3-НДФЛ подаётся в ИФНС по месту жительства ребёнка до 30 апреля следующего года.
4. Налог оплачивается до 15 июля следующего года.

Кто всё делает за ребёнка: родители (законные представители) подают декларацию и оплачивают налог с имущества несовершеннолетнего.

Пошаговая схема оформления дарственной на ребенка в 2025–2026 годах

Шаг 1. Проверка права дарителя

• Выписка из ЕГРН не старше 5 дней (подтверждает право собственности).
• Отсутствие обременений (арест, залог).

Шаг 2. Нотариальное удостоверение

С 1 декабря 2024 года любое дарение недвижимости требует нотариуса. Нотариус:

• Проверяет дееспособность сторон.
• Удостоверяет согласие второго родителя, если квартира дарится ребёнку из общего имущества супругов.
• Готовит проект договора, заверяет подписи.

Шаг 3. Размер долей

Если дарится квартира двум и более детям и доли не указаны, то по умолчанию каждый получает равную долю (1/2, 1/3 и т. д.).

Шаг 4. Государственная регистрация

• Нотариус сам отправляет документы в МФЦ/Росреестр через систему электронной подачи.
• Срок регистрации — 3–7 рабочих дней.
• Госпошлина: 2000 руб. за квартиру (0 руб. за детей, но платят родители).

Шаг 5. После получения свидетельства

• Если есть налог — родители до 30 апреля подают 3-НДФЛ, до 15 июля оплачивают 13 %.
• Если налог не требуется, никаких действий к ИФНС не нужно.

Расчёт налога: примеры

Пример 1. Дядя дарит племяннику квартиру

Пример 2. Бабушка дарит внуку квартиру

• Близкий родственник → налог 0 руб.
• Никаких деклараций и платежей.

Частые ошибки родителей

• Ошибка 1: «Ребёнок маленький — налог платить не нужно». Закон считает несовершеннолетнего полноценным налогоплательщиком.
• Ошибка 2: Пропуск дедлайна 30 апреля для 3-НДФЛ — штраф 1000 руб. + 20 % от неуплаченного налога.
• Ошибка 3: Попытка занизить стоимость в договоре. ИФНС пересчитает налог по кадастру и доначислит + пени.

Документы для нотариуса и регистрации

1. Паспорта родителей + свидетельство о рождении ребёнка.
2. Единый жилищный документ (ЕЖД) или выписка ЕГРН на квартиру.
3. Справка об отсутствии задолженности по ЖКХ.
4. Согласие второго родителя (нотариальное, если не присутствует).
5. Кадастровый паспорт/кадастровая выписка (актуальна 5 лет).

Актуально по состоянию на 19 апреля 2026 года. Перед подписанием договора проконсультируйтесь с нотариусом и налоговым консультантом, чтобы учесть последние изменения законодательства.