Когда нужно платить налог?
Главное правило: если квартиру, дом, земельный участок или любую другую недвижимость дарят не близкому родственнику, получатель обязан уплатить НДФЛ по ставке 13 % (резиденты РФ) или 30 % (нерезиденты)․
Платеж нужно внести до 15 июля года, следующего за годом дарения․ Пример: подарили квартиру в 2023 г․ → налог перечисляем до 15 июля 2024 г․
Кто освобождается от налога?
Согласно Налоговому кодексу РФ, освобождаются от НДФЛ при получении недвижимости в дар, если даритель и одаряемый:
- родитель и ребёнок (в т․ч․ усыновители и усыновлённые)
- бабушка/дедушка и внук
- муж и жена
- полнородные и неполнородные братья и сёстры
В этих случаях налог не начисляется, поэтому и ничего платить не нужно․
Как рассчитать сумму налога?
Шаг 1․ Определить базу налогообложения
Налоговая берёт наибольшее из трёх значений:
- кадастровая стоимость на 1 января года дарения;
- рыночная стоимость (если есть независимая оценка);
- стоимость по договору дарения․
Шаг 2․ Применить ставку
- 13 % – для налоговых резидентов РФ (проживают в РФ ≥ 183 дней в году)․
- 30 % – для нерезидентов․
Пример расчёта
Друг дарит вам квартиру кадастровой стоимостью 3 000 000 ₽․
НДФЛ = 3 000 000 × 13 % = 390 000 ₽․
Срок оплаты: до 15 июля следующего года․
Пошаговый алгоритм уплаты налога
- До 30 апреля года, следующего за годом дарения, подайте декларацию 3-НДФЛ в ИФНС․
- До 15 июля того же года уплатите начисленный налог․
- К декларации приложите:
- копию договора дарения;
- кадастровый паспорт (или выписку ЕГРН);
- документы, подтверждающие стоимость (оценка, договор)․
Дополнительные льготы и нюансы
- 50 % скидка на нотариальный тариф при дарении недвижимости действует до конца 2024 г․ для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и чернобыльцев․
- Подаренную квартиру можно сразу продавать, но если вы владеете ею менее 3 лет (5 лет — для неблизких дарителей), при продаже придётся заплатить НДФЛ с прибыли․
- Если даритель компания, налоговые последствия иные: юрлицо не платит НДФЛ, но может быть обложено налогом на прибыль․
Что важно запомнить
- Даритель никогда не платит НДФЛ — дохода у него нет․
- Одаряемый платит 13 %, только если не входит в категорию «близких родственников»․
- Срок сдачи 3-НДФЛ — до 30 апреля, оплата, до 15 июля․