Краткий ответ
Налог не платится, если даритель и одаряемый признаются близкими родственниками.
Мать и дочь — это категорически близкие родственники, поэтому получение квартиры в дар от мамы освобождает дочь от уплаты НДФЛ и от необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ.
Почему так?
Норма Налогового кодекса РФ
Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ прямо говорит:
«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паёв, если иное не предусмотрено настоящим пунктом…»
А далее подпункт 2:
«…освобождение предусмотрено при дарении членам семьи и (или) близким родственникам…»
Кого считают близкими родственниками?
- родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
- бабушки/дедушки и внуки;
- полные и неполные братья и сёстры;
- супруги.
Мать и дочь входят в перечень «родители, дети», следовательно, льгота действует безусловно.
Как оформить дарение без налога
Документы
- Договор дарения (желательно нотариальный, но при дарении доли в праве общей долевой собственности, обязательно нотариальный).
- Паспорта сторон (дарителя и одаряемой).
- Свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.
- Согласие супруга дарителя (если квартира находится в зоне совместной собственности).
Регистрация перехода права
После подписания договора документы подаются в МФЦ или Росреестр. При успешной регистрации дочь становится собственницей, а мать утрачивает право собственности.
Налоговая отчётность
Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.
Соответственно, платить налог не придётся и сроков 30 апреля и 15 июля (которые обычно касаются «чужих» дарителей) не возникает.
Что будет, если нарушить правила?
Если по ошибке подать декларацию или уплатить 13 %, налоговая обязана вернуть излишне уплаченную сумму по заявлению налогоплательщика. Поэтому важно заранее разобраться.
Частые вопросы
А если квартира в ипотеке?
Дарить можно, но потребуется согласие банка на переуступку долга или досрочное погашение кредита.
Нужно ли нотариально заверять договор?
- Если квартира целиком передаётся в дар — можно обойтись простой письменной формой.
- Если передаётся доля в праве общей долевой собственности, обязательно нотариально (статья 42 Закона «О государственной регистрации недвижимости»).
А если дочь несовершеннолетняя?
Всё равно льгота сохраняется: 13 % не платятся. Договор подписывает мать-даритель и второй родитель (или орган опеки).
Дарение квартиры матерью дочери в 2026 году НЕ облагается налогом на доходы физических лиц.
Декларацию подавать не нужно, налог не удерживается, поэтому сделка получается максимально выгодной и безопасной для обеих сторон.
Если нужна помощь с составлением договора дарения или подготовкой пакета документов, обращайтесь к квалифицированному юристу или нотариусу.