Если вы покупали квартиру‚ дом или долю в недвижимости и хотите вернуть 13 % НДФЛ‚ в декларации 3-НДФЛ вам обязательно встретится поле «сумма расходов на приобретение жилья»․ Что именно вписывать в это поле‚ от чего зависит лимит и какие документы подтвердят расходы – разбираемся подробно․
Итак‚ что такое «сумма расходов» в контексте 3-НДФЛ?
Это фактически потраченные и документально подтвержденные деньги‚ которые вы направили на:
- Приобретение квартиры‚ комнаты‚ дома‚ доли или апартаментов (при их признании жилым помещением);
- Строительство объекта (в т․ч․ покупку земельного участка под ИЖС)․
- Отделочные работы и материалы‚ если объект сдаётся без отделки (договор должен это прямо указывать)․
- Погашение процентов по целевому ипотечному (или рефинансированному) кредиту․
Максимальный размер‚ который можно указать
Закон ограничивает сумму‚ с которой разрешено вернуть НДФЛ:
- 2 000 000 ₽ – «основной» имущественный вычет (возврат до 260 000 ₽)․
- 3 000 000 ₽ – вычет по процентам (возврат до 390 000 ₽)․
(С 2026 г․ обсуждается повышение лимита до 6 млн ₽‚ но пока действует старый порядок․)
Если квартира стоит дороже лимита‚ в строке 3-НДФЛ всё равно прописываете максимально разрешённую сумму․
Какая именно цифра прописывается в декларации?
В приложении 7‚ строке 080 указывается меньшее из двух значений:
- Фактически уплаченные деньги по договору (по акту приёма-передачи‚ расчётным документам)․
- Установленный законом лимит – 2 000 000 ₽ (или 3 000 000 ₽ по процентам)․
Пример․ Купили квартиру за 3 200 000 ₽ → в строке 080 пишем 2 000 000 ₽․
Купили за 1 550 000 ₽ → пишем 1 550 000 ₽․
Какие документы подтверждают «расходы»?
К декларации прилагаются сканы/копии:
- Договор купли-продажи или ДДУ․
- Акт приёма-передачи (если ПК – ДДУ)․
- Платёжные документы: квитанции‚ выписки из банка‚ расписки продавца (письмо Минфина от № 03-04-05/7-197)․
- Справка 2-НДФЛ с места работы (подтверждает ваш налог к возврату)․
- При ипотеке – кредитный договор и справка о процентах‚ выплаченных банку․
Особые ситуации
5․1 Покупка у взаимозависимых лиц
Если купили у родителей‚ брата‚ супруга и т․ д․‚ вычет не предоставляется (ст․ 105․1 НК РФ);
5․2 Субсидии‚ материнский капитал
Из «суммы расходов» вычитают субсидии и материнский капитал․ Например‚ квартира стоит 3 000 000 ₽‚ из них 450 000 ₽ – маткапитал‚ значит вписываете 2 550 000 ₽‚ а лимит всё равно 2 000 000 ₽․
5․3 Рефинансирование
При рефинансировании ипотеки проценты по новому договору тоже включаются‚ если он содержит ссылку на «целевое жилищное кредитование» (письмо ФНС от № БС-4-11/12463)․
Мини-чек-лист заполнения строки в 3-НДФЛ
- Откройте Приложение 7․
- Укажите код объекта: 1 – квартира‚ 2 – комната‚ 4 – дом и т․д․
- В строке 080 укажите меньшее из (фактические расходы; 2 000 000 ₽)․
- В строке 120 – сумму процентов‚ но не более 3 000 000 ₽․
- Остаток вычета (если доход не позволил вернуть сразу) автоматически переносится на будущие годы․
Это реальные деньги‚ которые вы документально подтвердили․
Вписывается до 2 млн ₽ (плюс до 3 млн ₽ по процентам)․
Чем выше ваш официальный доход и НДФЛ‚ тем быстрее вернёте 260 000 ₽ (или 650 000 ₽ вместе с процентами)․
Остаток переносится без ограничения по срокам‚ пока не «отобьёте» всю положенную сумму․
Важно! Даже если декларацию подали в 2026 году‚ но квартиру купили раньше‚ право на вычет сохраняется и расходы можно учесть полностью․
Для уточнения вашей ситуации рекомендуем сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте lkfl․nalog․ru – он сам рассчитает допустимую сумму расходов и вычет․