Налоговый период по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), это ключевое понятие, которое определяет, какие доходы учитываются, в какие сроки подаётся отчётность и когда необходимо уплатить налог. В данной статье мы разберёмся, что именно считается налоговым периодом по НДФЛ в России, как он соотносится с календарным годом и какие особенности существуют в 2025–2026 годах.
Определение налогового периода по НДФЛ
Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 216), налоговым периодом по НДФЛ признаётся:
- Календарный год, с 1 января по 31 декабря включительно.
- Все доходы, полученные физическим лицом за этот период, подлежат налогообложению.
Это значит, что даже если вы получили доход, например, 31 декабря 2025 года, он будет относиться к налоговому периоду 2025 года, несмотря на то, что декларацию и уплату налога можно будет выполнить уже в 2026 году.
Особенности налогового периода в 2025–2026 годах
Крайний срок подачи отчётности
Для налоговых агентов (работодателей, банков, ИП и т. д.):
- Форма 6-НДФЛ за 2025 год сдаётся не позднее 25 февраля 2026 года.
- Если весь 2025 год не было выплат доходов физлицам, можно подать нулевую декларацию или вообще не отчитываться.
Для физлиц, самостоятельно декларирующих доходы (например, от продажи недвижимости, аренды, freelance вне ИП):
- Декларация по форме 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля 2026 года.
- Уплата налога — до 15 июля 2026 года.
Перенос декабрьских деклараций на январь 2026
Особенность 2025 года: многие декларации за декабрь переносятся на январь-февраль 2026 года. Это связано с:
- праздничными выходными;
- высокой загрузкой налоговых инспекций в конце года.
Какие доходы попадают в налоговый период?
В рамках налогового периода 2025 года учитываются:
- Заработная плата по дате фактической выплаты (а не начисления).
- Дивиденды и проценты по дате поступления на счёт.
- Премии и бонусы, выплаченные в 2025 году.
- Вознаграждения по гражданско-правовым договорам (ГПД).
- Доходы от продажи имущества (квартир, машин, акций) — по дате получения денег.
Исключения
- Выигрыши в рекламных акциях до 4 000 ₽ в год — не облагаются.
- Имущественный вычет можно заявить за предыдущие 3 года (2023–2025).
Имущественный и социальный вычеты в 2025–2026
Если вы купили квартиру в 2025 году:
- право на имущественный вычет возникает в 2025 году;
- подать заявление можно до конца 2026 года;
- вернуть можно до 260 000 ₽ (13% от 2 млн ₽).
Новинка 2025 года: вычет за диспансеризацию и ГТО — до 13% от затрат, но не более 120 000 ₽.
Практические примеры
Пример 1: Заработная плата
Иван получил зарплату за декабрь 2025 года 10 января 2026 года. Эта сумма включается в 2025 год, но НДФЛ удержит работодатель в январе 2026.
Пример 2: Продажа квартиры
Мария продала квартиру за 3 млн ₽ в ноябре 2025 года. Доход попадает в налоговый период 2025 года, налог — 13% от превышения 1 млн ₽. Декларация, до , оплата — до .
Чек-лист: что нужно сделать до конца 2026 года
- До 25 февраля 2026: сдать 6-НДФЛ за 2025 год (если вы налоговый агент).
- До 30 апреля 2026: подать 3-НДФЛ, если были доходы без налогового агента.
- До 15 июля 2026: уплатить НДФЛ по декларации.
- В течение всего 2026: подать заявление на имущественный вычет за 2025 год.
Ответы на частые вопросы
Можно ли не подавать декларацию, если доходы только от зарплаты?
Нет, если вы работаете по трудовому договору и работодатель удерживает НДФЛ, декларацию подавать не нужно.
А если я ИП на УСН, какой налоговый период по НДФЛ?
Для ИП на УСН налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Доходы от предпринимательской деятельности облагаются по УСН, а НДФЛ платится с других доходов (например, от аренды).
Налоговый период по НДФЛ в России — это календарный год (с 1 января по 31 декабря). В 2025–2026 годах важно помнить о сроках сдачи 6-НДФЛ и 3-НДФЛ, а также о новых вычетах. Планируйте свои доходы и затраты заранее, чтобы максимально эффективно использовать налоговые льготы и избежать штрафов.