Земельный налог — это обязательный платёж‚ который уплачивают все собственники земельных участков․ Чтобы правильно рассчитать сумму налога‚ нужно знать‚ что именно является налоговой базой․ В этой статье разберёмся‚ как определяется база‚ какие правила действуют в 2026 году и какие льготы доступны гражданам․
Основное определение налоговой базы
Согласно п․ 1 ст․ 390 Налогового кодекса РФ‚ налоговой базой для земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка‚ определённая по состоянию на 1 января того года‚ за который рассчитывается налог․
- Если участок образован в течение года‚ то база берётся на дату постановки на кадастровый учёт․
- Если доля в праве общей долевой собственности‚ то база определяется пропорционально доле в праве․
Особенности для участков под жилой недвижимостью
Если на земельном участке расположены:
- объекты жилищного фонда (квартиры‚ дома);
- объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (ЖКК);
то налоговая база рассчитывается как доля кадастровой стоимости всего участка‚ приходящаяся на долю собственника․
Льготы и уменьшение базы
Налоговый кодекс и муниципальные акты предусматривают льготы‚ которые могут уменьшить налоговую базу или полностью освободить от налога․
Федеральные льготы
- Инвалиды 1 и 2 групп — согласно п․ 5 ст․ 391 НК РФ‚ налоговая база уменьшается на 600 000 рублей (эквивалент 6 соток)․
- Герои СССР‚ РФ‚ ветераны ВОВ‚ чернобыльцы — аналогичное уменьшение на 600 000 руб․
Льготы в Самаре
В городе Самаре действует местное законодательство‚ которое:
- Полностью освобождает от налога инвалидов 1 и 2 групп на участки до 600 кв․ м․
- Предоставляет 50% скидку пенсионерам на участки до 1 000 кв․ м․
Важно: чтобы получить льготу‚ нужно подать заявление в ИФНС до 1 ноября текущего года․ Льгота применяется с 1 января следующего года․
Пример расчёта
Пример:
У вас участок в Самаре площадью 8 соток․ Кадастровая стоимость — 2 000 000 руб․ Вы — инвалид 2 группы․
- Льгота: вычитаем 600 000 руб․
- База для расчёта: 2 000 000 – 600 000 = 1 400 000 руб․
- Ставка в Самаре — 0‚3%․
- Налог: 1 400 000 × 0‚3% = 4 200 руб․
Сроки уплаты и отчётности
- Для физических лиц: налог нужно оплатить до 1 декабря 2026 года за 2025 год․
- Для организаций: уведомление по ЕНП на земельный налог за 2025 год нужно сдать до 25 февраля 2026 года․
Где узнать кадастровую стоимость?
Вы можете узнать актуальную кадастровую стоимость:
- в сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах»;
- на сайте Росреестра;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog․gov․ru․
Налоговая база для земельного налога — это кадастровая стоимость участка на начало года․ Она может быть уменьшена за счёт федеральных и региональных льгот․ В Самаре‚ например‚ инвалиды 1 и 2 группы освобождаются от налога на участки до 6 соток․
Проверьте свою кадастровую стоимость‚ подайте заявление на льготу вовремя — и платите только справедливую сумму!