Земельный налог — это обязательный платёж в пользу местного бюджета, который уплачивают все собственники земельных участков, в т.ч. физические лица. Налог взимается ежегодно, и его размер зависит от кадастровой стоимости участка, категории земель, региональных льгот и ставок. Ниже — полный гид по расчёту, срокам и льготам для физлиц в 2025 году (налог за 2024 год).
Кто обязан платить земельный налог?
- Все собственники земельных участков (дома, дачи, СНТ, ИЖС, гаражи).
- Владельцы долей в общем земельном фонде (например, пай в СНТ).
- Наследники и арендаторы с правом выкупа — после регистрации права собственности.
Не платят: собственники земель, находящихся в аренде или безвозмездном пользовании, а также те, кто использует участки на правах постоянного (бессрочного) пользования.
Как рассчитать земельный налог в 2025 году
Формула
Налог = Кадастровая стоимость × Размер доли × Ставка × Коэффициент владения
Пример расчёта
- Кадастровая стоимость участка под ИЖС: 2 500 000 руб.
- Ставка в регионе (городской округ): 0,3%
- Коэффициент владения: 1 (владел целый год)
Налог = 2 500 000 × 0,3% = 7 500 руб.
Ставки земельного налога в 2025 году
| Категория земель | Максимальная ставка |
|---|---|
| Земли сельхозназначения, ИЖС, личное подсобное хозяйство | 0,3% |
| Земли для торговли, офисов, гостиниц (коммерческое использование) | 1,5% |
| Участки стоимостью свыше 300 млн руб. | До 7,5% (в 5 раз выше базовой в регионе) |
Регионы вправе уменьшать ставки, но не увеличивать их выше федерального предела.
Срок уплаты налога физическими лицами
До 1 декабря 2025 года нужно уплатить налог за 2024 год. Уведомление от ФНС приходит за 30 дней до срока по адресу прописки или в личный кабинет на сайте gosuslugi.ru.
- Авансовые платежи для физлиц не предусмотрены.
- Если уведомление не пришло — проверьте долг через «Личный кабинет налогоплательщика».
Льготы и освобождения для физлиц
Федеральные льготники
- Пенсионеры (все категории)
- Ветераны ВОВ и боевых действий
- Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды
- Чернобыльцы и «участники ликвидации»
Льгота: освобождение от налога на один участок до 600 м² (6 соток). Если участок больше — налог начисляется только на «лишние» сотки.
Региональные льготы
Каждый регион сам решает, кто ещё получит скидку: многодетные семьи, молодые специалисты, сироты и др. Проверьте местный закон.
Как узнать кадастровую стоимость участка
- Публичная кадастровая карта — pkk.rosreestr.ru
- ЕГРН-выписка — заказать на Gosuslugi или в МФЦ (электронный документ за 250 ₽, бумажный — 750 ₽).
- Личный кабинет Росреестра, вход через Госуслуги.
КБК и способы оплаты в 2025 году
КБК для физических лиц
182 1 06 06032 03 1000 110 — налог на землю (основной платёж)
Как оплатить
- Через сайт ФНС: «Личный кабинет налогоплательщика» → «Оплатить налоги».
- Сбербанк-Онлайн: введите ИНН, выберите начисление из списка.
- QR-код в уведомлении: отсканируйте в приложении банка.
Что делать если налог начислен неверно
- Сравните данные в уведомлении с кадастровой стоимостью на портале Росреестра.
- Если нашли ошибку, подайте заявление в ФНС через личный кабинет или МФЦ.
- При несогласии с кадастровой стоимостью — подайте запрос на перерасчёт в Росреестр.
Ответы на популярные вопросы
Нужно ли платить налог за участок, если дом не построен?
Да, налог платится с момента регистрации права собственности на землю.
Можно ли оплатить налог за 3 года вперёд?
Нет, ФНС принимает только текущие начисления за предыдущий год.
Какие последствия при неуплате?
Пени по 1/300 от ставки ЦБ за каждый день просрочки, а при долге свыше 30 000 руб. — арест счетов и запрет на выезд за границу.
Земельный налог — регулярный, но не сложный платёж. Главное:
- проверить кадастровую стоимость;
- подать заявление на льготу, если есть право;
- оплатить до 1 декабря 2025 года.
После этого можно спокойно пользоваться своим участком без штрафов и пени.
Для уточнения индивидуального расчёта используйте калькулятор ФНС по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/service/calc_land/