Налоговая декларация 3-НДФЛ содержит десятки кодов доходов и вычетов․ Один из самых «запутанных» — код 1511 «Доходы от продажи иного недвижимого имущества»․ Ниже мы разберёмся, какие объекты подпадают под это понятие, как правильно их отразить в декларации и как сэкономить на налоге․

Определение «иного недвижимого имущества»

В российском налоговом законодательстве (гл․ 23 НК РФ) под «иным недвижимым имуществом» понимаются все объекты недвижимости, кроме:

• квартир, комнат, долей в них;
• жилых домов, частей жилых домов;
• дач, садовых домиков (включая землю под ними)․

То есть к иному недвижимому имуществу относятся:

1. Гаражи и машино-места;
2. Нежилые помещения (офисы, склады, магазины, производственные цеха)․
3. Земельные участки, не подпадающие под дачную амнистию (например, земля под коммерческим объектом)․
4. Объекты незавершённого строительства (если они зарегистрированы как недвижимость)․
5. Доли в вышеуказанных объектах․

Код дохода 1511 и особенности заполнения

В программе «Декларация 2026» (и в Личном кабинете ФНС) для продажи «иного недвижимого имущества» используется код 1511․
Если же вы продаёте квартиру или дом — ставится код 1510․

Пример заполнения в разделе «Доходы»

┌-----------┬------------------------------┐
│ Код дохода│ 1511 │
├-----------┼------------------------------┤
│ Наименование│ Продажа гаража № 34 │
├-----------┼------------------------------┤
│ Дата дохода│ │
├-----------┼------------------------------┤
│ Сумма дохода│ 1 450 000 руб․ │
└-----------┴------------------------------┘

Когда подавать 3-НДФЛ при продаже «иного недвижимого имущества»

Важное уточнение: если объект был получен по договору пожизненного содержания, приватизации или является единственным жильём, минимальный сокращённый срок владения — 3 года․

Как рассчитать налог и какие вычеты применить

Вариант 1․ Имущественный вычет 250 000 рублей

Если нет документов о расходах на покупку, можно воспользоваться вычетом 250 000 руб․ (п․ 2 пп․ 1 п․ 1 ст․ 220 НК РФ)․

Формула:

(Цена продажи – 250 000 ₽) × 13 % = НДФЛ

Вариант 2․ Уменьшение дохода на расходы

Есть документы о покупке (ДКП, квитанции, договор долевого участия)? Тогда налог платится только с прибыли:

(Цена продажи – Цена покупки – Доп․ расходы) × 13 % = НДФЛ

Пошаговая инструкция: подаём 3-НДФЛ онлайн за 10 минут

1. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика․
2. Выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ» → «Заполнить онлайн»․
3. В разделе «Доходы» добавьте источник дохода — «Продажа имущества»․
4. Укажите код 1511, дату и сумму продажи․
5. Выберите вычет: либо «Уменьшить на 250 000 руб․», либо «Уменьшить на расходы» и прикрепите сканы документов․
6. Подпишите декларацию ЭЦП (квалифицированная подпись или Госуслуги)․
7. Отправьте декларацию и до 15 июля 2027 г․ оплатите налог любым удобным способом․

Чек-лист документов к 3-НДФЛ

• Копия ДКП (купля-продажа) — то, что вы продали объект․
• Копия ДКП (покупка) — если заявляете расходы․
• Кадастровый паспорт или выписка из ЕГРН․
• Справка 2-НДФЛ — если хотите вернуть налог с зарплаты․
• Платёжные документы: чеки, банковские выписки, АКТ приёма-передачи․

Частые ошибки

ИТОГ

«Иное недвижимое имущество» — это всё, что не является жилыми квартирами и домами: гаражи, офисы, склады, земельные участки под ними и прочие объекты недвижимости․ При их продаже нужно:

1. Определить срок владения (3 или 5 лет)․
2. Если срок меньше — подать 3-НДФЛ и воспользоваться вычетом 250 000 руб․ или расходами․
3. Выбрать код дохода 1511 и заполнить декларацию онлайн до 30 апреля 2027 г․
4. Уплатить налог до 15 июля 2027 г․

Следуя этим простым шагам, вы избежите штрафов и лишних налоговых платежей․

Будьте в курсе налоговых новостей и подписывайтесь на обновления ФНС!