Дата актуализации:  г. 04:30

Содержание

1. Основные законодательные изменения (2023‑2026 годы)
2. Как сейчас рассчитывается земельный налог в СНТ
3. Ставки налога и льготные режимы
4. Уведомления, сроки и порядок уплаты
5. Практические рекомендации правления СНТ
6. Часто задаваемые вопросы

Садовые некоммерческие товарищества (СНТ) являются собственниками земельных участков общего пользования, а также часто владеют отдельными приватизированными участками. Налоговое законодательство по этим объектам постоянно меняеться, и от своевременного учета нововведений зависит:

• правильность расчётов и отсутствие штрафов;
• экономия средств за счёт применения льготных ставок;
• прозрачность финансовой деятельности правления перед членами СНТ.

В статье собраны все изменения, которые вступили в силу с 2023 года и будут действовать в 2026‑м, а также практические рекомендации по их внедрению.

Основные законодательные изменения (2023‑2026 годы)

Закон № 389‑ФЗ от 31 июля 2023 г.

С 1 января 2024 года изменена дата начала уплаты земельного налога по повышенной ставке при нецелевом использовании земельных участков. Это касается и земель общего пользования, находящихся в собственности СНТ.

Федеральный закон № 176‑ФЗ от 12 июля 2024 г.

С 2025 года предельные ставки налога увеличены в 5 раз для участков с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей. Для большинства СНТ такие участки не характерны, но закон ввёл новые пороги, влияющие на расчёт для крупных дачных поселков.

Приказы ФНС России (2024‑2025 гг.)

• «Порядок исчисления налога с земель общего пользования СНТ» – уточнено, что налог исчисляется и на территории, принадлежащей СНТ в собственность, и на территории, где находятся неприватизированные участки (при наличии кадастровой оценки).
• «Изменения в форме уведомления для расчёта земельного налога» – с 2024 г. владельцам дач необходимо указывать в уведомлении кадастровый или инвентарный номер здания, расположенного на участке.

Региональные постановления (2025‑2026 гг.)

Во многих регионах (Москва, Севастополь, Крым) установлены собственные пределы и льготные ставки. Например, в Москве земельный налог на земли общего назначения в СНТ облагается по льготной ставке не более 0,3 % от кадастровой стоимости (ст. 394 НК РФ).

Как сейчас рассчитывается земельный налог в СНТ

Объекты налогообложения

• Земли общего пользования, принадлежащие СНТ в собственность или на праве постоянного (бессрочного) пользования.
• Неотчуждённые (неприватизированные) земельные участки внутри границ СНТ, если они имеют кадастровую оценку.
• Иные объекты, предусмотренные гражданским законодательством (например, земельные участки, находящиеся в аренде у СНТ).

Формула расчёта

Для каждого объекта налог рассчитывается по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость (в руб.) × Ставка налога (в %)

Где ставка определяется региональными нормативными актами, но не может превышать предельные ставки, установленные Налоговым кодексом.

Пример расчёта (2025 год)

1. Кадастровая стоимость земли общего пользования СНТ – 12 000 000 руб.
2. Региональная ставка – 0,25 % (в пределах льготного предела 0,3 %).
3. Налог = 12 000 000 × 0,0025 = 30 000 руб.

Если у СНТ есть неприватизированный участок стоимостью 800 000 руб., ставка может быть 0,1 % (пониженная ставка для «нецелевого» использования), налог составит 800 руб.

Ставки налога и льготные режимы

Важно: если кадастровая стоимость участка превышает 300 млн руб., предельная ставка может быть увеличена в 5 раз, но такие случаи характерны лишь для крупных дачных территорий (например, «Курортные» СНТ).

Уведомления, сроки и порядок уплаты

Уведомление о расчёте налога

• СНТ получает налоговое уведомление от ФНС не позднее 1 апреля текущего года за предыдущий налоговый период.
• В уведомлении указывается:
  • кадастровый (или инвентарный) номер каждого здания;
  • кадастровая стоимость земли;
  • применяемая ставка.
• С 2024 г. в уведомление обязательно вносится информация о том, какой участок земли занимает каждое построенное на нём здание.

Сроки уплаты

• Для налогового периода 2025 год – уплата до 28 февраля 2026 года.
• Для налогового периода 2024 год – уплата до 1 декабря 2025 года.
• Если налог рассчитывается по повышенной ставке (нецелевое использование), срок уплаты сдвигаеться на 30 дней позже (обычно до 30 марта).

Платёжные реквизиты

Оплата производится в едином налоговом платеже (ЕНП) через личный кабинет налогоплательщика или банковскую систему. В реквизиты включается ИНН СНТ, КПП и код бюджетной классификации «Земельный налог».

Практические рекомендации правления СНТ

1. Вести актуальный реестр земельных участков – в нём должны быть указаны кадастровые номера, статус (собственность/постоянное пользование), площадь и наличие построек;
2. Обеспечить получение кадастровой стоимости для всех неприватизированных участков. Если стоимости нет – налог не начисляется.
3. Своевременно проверять уведомления ФНС на предмет ошибок в указании номеров или ставок; в случае несоответствия подавать апелляцию в течение 10 дней.
4. Для снижения налоговой нагрузки использовать льготные ставки (например, в Москве – 0,25 % вместо 0,3 %). Необходимо оформить соответствующее заявление в налоговый орган.
5. Проводить годовой финансовый отчёт перед членами СНТ, где отражается сумма уплаченного земельного налога, база расчёта и использованные льготы.
6. При планировании новых построек учитывать требование указывать в уведомлении кадастровый номер здания – это поможет избежать недоразумений при расчёте налога.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если у участка нет кадастровой стоимости?

Нет. По данным Банки.ру (2025) «Если у участка нет кадастровой стоимости, то платить земельный налог не нужно».

Кто отвечает за уплату налога в СНТ?

Если собственником земли общего пользования является СНТ, налог уплачивает правление СНТ. Члены товарищества оплачивают только эксплуатационные расходы (коммунальные, содержание дорог и т.п;).

Как изменятся ставки для дорогих участков с 2025 года?

Согласно 176‑ФЗ, предельные ставки увеличиваются в 5 раз для участков с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей. Для большинства СНТ такие участки отсутствуют, но необходимо проверять кадастровую стоимость ежегодно.

Можно ли снизить налог, переоформив землю в частную собственность?

Перевод земли в частную собственность меняет статус налогообложения: земельный налог будет рассчитываться по ставкам, установленным для физических лиц, а не по льготной ставке СНТ. В большинстве регионов это приводит к увеличению налоговой нагрузки, поэтому рекомендуется оставлять землю в собственности СНТ.

Как оформить льготную ставку в Москве?

Необходимо подать заявление в Мосгосимущество с указанием:

• кадастрового номера земли общего пользования;
• документов, подтверждающих статус СНТ;
• расчётной ведомости, где указана льготная ставка 0,25 %.

Ответ обычно приходит в течение 30 дней.

С 2023 по 2026 год земельное законодательство для СНТ претерпело несколько ключевых изменений:

• уточнён порядок расчёта налога на земли общего пользования и неприватизированные участки;
• введены новые сроки уплаты и обязательные данные в уведомлениях (кадастровый номер зданий);
• повышены предельные ставки для особо дорогих участков;
• региональные льготные ставки (особенно в Москве) позволяют существенно экономить.

Для членов СНТ главное – своевременно предоставить правлению полные данные о земельных участках и построениях, а правлению – корректно рассчитать налог и воспользоваться всеми доступными льготами. При соблюдении этих рекомендаций налоговая нагрузка будет минимальной, а финансовая отчётность – прозрачной;

Если у вас остались вопросы, обратитесь к налоговому консультанту или в отделение ФНС по месту нахождения вашего СНТ.

Автор статьи: Ваш помощник. Информация актуальна на 19 апреля 2026 года.