Налоговый агент (чаще всего это работодатель) обязан рассчитать‚ удержать и перечислить НДФЛ с доходов своих сотрудников (гл. 23 НК РФ). Если вы обнаружили‚ что в ранее поданном уведомлении по ЕНП (единому налоговому платежу)‚ расчёте 6-НДФЛ или даже в каком-либо письменном разъяснении была допущена ошибка‚ действовать нужно быстро и чётко. Ниже подробный алгоритм‚ как подать исправленное уведомление и избежать штрафов.
Уточните‚ в каком именно документе ошибка
- Уведомление по ЕНП (упрощённая схема уплаты НДФЛ в 2025–2026 гг.).
- Форма 6-НДФЛ (ежеквартальный расчёт).
- Форма 2-НДФЛ/Справка о доходах (выдаётся физлицу и сдаётся в ИФНС).
- Письменные разъяснения ИФНС при требовании о пояснениях.
Для каждого документа существует своя форма корректировки.
Как исправить уведомление по ЕНП
Алгоритм подготовки исправленного уведомления
- Сформируйте новое уведомление в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» или через ЭДО (Takesend‚ Diadok‚ SBIS и др.).
- В поле «№ корректировки» укажите:
- 00 — изначальный файл;
- 01‚ 02… — номер очередной корректировки.
- Исправьте ошибочные реквизиты:
- код КБК;
- период удержания (месяц/квартал) — самая частая ошибка;
- сумму НДФЛ;
- дату перечисления.
- Подпишите электронной подписью и направьте в ИФНС до окончания следующего налогового периода (до 28-го числа месяца‚ следующего за отчётным).
Когда считается «опозданием»
Исправленное уведомление считается поданным в срок‚ если направлено не позднее рабочего дня‚ следующего за днём выявления ошибки. Если пропустили срок‚ возможны санкции: 500 ₽ за каждое уведомление (ст. 126.1 НК РФ) + 20 % неуплаченного НДФЛ (ст. 123 НК РФ).
Исправление 6-НДФЛ
Краткая схема
- Откройте исходный файл в программе-отчётности.
- Нажмите «Сформировать корректирующий 6-НДФЛ».
- Исправьте:
- секцию 1, итоговые суммы доходов и налога;
- секцию 2 — даты и суммы фактических выплат.
- Отправьте в ИФНС в срок до 28-го числа месяца‚ следующего за кварталом‚ в котором обнаружена ошибка.
Примеры частых ошибок
- Неверно указали код дохода (например‚ 2000 вместо 2012).
- Опечатка в дате фактической выплаты (например‚ вместо ).
- Забыли отразить возврат налога работнику.
Что делать‚ если ошибка повлияла на 2-НДФЛ
Смягчение последствий:
- Сформируйте новую «Справку о доходах физлица» с признаком «исправленную».
- В течение 5 рабочих дней выдайте сотруднику на руки и отправьте в ИФНС.
- Если сотрудник уже успел сдать декларацию 3-НДФЛ‚ он вправе подать уточнённую декларацию — срок не ограничен‚ но до начала камеральной проверки желательно успеть.
Проверьте‚ не нужно ли доплатить НДФЛ
| Ситуация | Действие |
|---|---|
| Налог занижен | Доначислите и уплатите недостающую сумму до 28-го числа следующего месяца + пени. |
| Налог завышен | Возвратите работнику излишне удержанный НДФЛ или зачтите в счёт будущих выплат. Оформите заявление в ИФНС на возврат. |
Как избежать повторных ошибок
- Автоматизируйте расчёты: используйте проверенные сервисы (1С-Бухгалтерия‚ Контур-Эльба‚ Такском).
- Проверяйте кросс-чеком данные из зарплатных ведомостей и банковских поручений.
- Контрольные даты:
- до 25-го — перечисление НДФЛ;
- до 28-го — отправка уведомлений/6-НДФЛ;
- до 1-го марта следующего года — окончательные 2-НДФЛ.
Шаг 1. Определите тип ошибки (ЕНП‚ 6-НДФЛ‚ 2-НДФЛ).
Шаг 2. Сформируйте корректирующий документ в электронной форме.
Шаг 3. Проверьте реквизиты: КБК‚ период‚ сумма‚ дата.
Шаг 4. До 28-го числа подайте в ИФНС.
Шаг 5. При необходимости доначислите НДФЛ и пени.
Шаг 6. Уведомите сотрудника о корректировке 2-НДФЛ.
Шаг 7. Проведите внутренний аудит‚ чтобы не повторить ошибку.
Консультация специалиста
Если остались вопросы‚ напишите в онлайн-чат сервиса «1С-Отчётность» или позвоните в свою ИФНС по номеру ###-###-####.