Краткий ответ

Если квартира вступила в вашу собственность по наследству по завещанию, то минимальный «безналоговый» срок владения составляет 3 полных года (36 месяцев) без перерыва. Именно столько нужно владеть объектом, чтобы при последующей продаже не платить 13 % НДФЛ и не подавать декларацию 3-НДФЛ.

Где взять начальную точку отсчёта?

1. Дата открытия наследства = дня смерти наследодателя (ст. 1114 ГК РФ). Именно с неё начинаётся трёхлетний период.
2. Свидетельство о праве на наследство (или выписка ЕГРН) может быть получено позднее — это не влияет на срок владения.

Почему именно 3 года?

Поправки в Налоговый кодекс РФ (ст. 217.1 НК РФ) устанавливают два «льготных» периода, после которых доход от продажи имущества освобождается от НДФЛ:

• 3 года — для объектов, полученных:
  • по наследству (включая завещание);
  • в дар от близкого родственника;
  • в результате приватизации;
  • по договору пожизненного содержания.
• 5 лет, для всех остальных случаев приобретения (покупка, обмен, долевое участие и т.д;).

Что такое «непрерывное владение»?

ФНС трактует его буквально: ни одного дня прерывания. Как только вы перестаёте быть собственником (продажа, дар, обмен) и затем вновь становитесь — срок «обнуляется». Наследственный способ не прерывает цепочку: квартира переходит к вам сразу по факту смерти наследодателя.

Исключения и нюансы

Единственное жильё

Если продаваемая квартира остаётся вашей единственной недвижимостью на дату сделки, то с 2025 г. действует пониженный срок — 3 года. Однако наследство и так попадает под трёхлетний критерий, поэтому льгота «единственного жилья» здесь дублирует общее правило.

Имущественный вычет при досрочной продаже

Продав до истечения 3 лет, можно уменьшить налогооблагаемую базу:

• на 1 000 000 рублей (фиксированный вычет);
• или на документальные расходы наследодателя (если он купил квартиру и вы сохранили чеки/договоры).

Пошаговая инструкция для наследников

1. Зафиксируйте дату смерти наследодателя — это ваш «день 0» для расчёта 3 лет.
2. Оформите наследство в течение 6 месяцев у нотариуса и получите свидетельство.
3. Дождитесь 36 полных месяцев с даты смерти (не с даты регистрации права!).
4. Проверьте ЕГРН — убедитесь, что никаких перерывов владения не было.
5. Заключайте договор купли-продажи и не уплачивайте НДФЛ, не подавайте декларацию.

Что ждёт в 2026 году?

Госдума в 2025 г. одобрила «пакет налоговых поправок», но они не затронули льготный срок для наследства. Поэтому на правило о 3 годах остаётся неизменным.

Частые вопросы (FAQ)

Считается ли срок с момента регистрации права?

Нет. Только с даты открытия наследства — дня смерти.

Я вступил в долю наследства, затем выкупил доли у других наследников. Это прерывает срок?

Нет. Вы уже были собственником доли с даты смерти, поэтому покупка остальных долей не «обнуляет» трёхлетний период.

Может ли налоговая потребовать декларацию, если продано ровно 3 года спустя?

Не должна. Однако рекомендуется подать «нулевую» 3-НДФЛ, чтобы закрыть вопросы; прикладывается копия свидетельства о праве на наследство и расчёт срока.

Важно! Данные актуальны на . Перед сделкой сверяйте изменения законодательства или консультируйтесь с юристом.