Бурлинский район (Алматинская область, Республика Казахстан) – один из самых динамично развивающихся регионов страны. В 2026 году в налоговую политику района внесены несколько важных изменений, которые влияют на расчёт и уплату земельного налога как физическими, так и юридическими лицами.

Содержание

1. Законодательная база
2. Налоговая база
3. Ставки налога (2024‑2026 гг.)
4. Как рассчитать налог: формулы и примеры
5. Сроки уплаты и порядок оплаты
6. Льготы и освобождения
7. Изменения, вступившие в силу с 2024 года
8. Часто задаваемые вопросы

Законодательная база

• Закон Республики Казахстан «О земельном налоге» (в редакции от  г., № 72‑З).
• Налоговый кодекс Республики Казахстан, статьи 31‑33.
• Постановления Департамента государственных доходов по городу Алматы и Алматинской области (регулируют ставки и порядок расчёта для земельных участков, находящихся в пользовании, доверительном управлении или аренде).
• Местные нормативные акты Бурлинского района (утверждающие региональные коэффициенты и льготные категории).

Налоговая база

Налоговой базой для расчёта земельного налога в Бурлинском районе является кадастровая стоимость земельного участка (или его доли). При этом учитываются:

• Площадь участка в квадратных метрах (м²) или гектарах (га).
• Кадастровая стоимость, установленная в реестре стоимости земель на и последующих датах.
• Коэффициент владения (применяется, если участок был в собственности менее полного налогового периода).

Для земель, переданных в аренду, в доверительное управление или в пользование, налоговая база рассчитывается на основании площади и кадастровой стоимости арендодателя или доверительного управляющего.

Ставки налога (2024‑2026 гг.)

Важно: в Бурлинском районе к базовой ставке добавляется региональный коэффициент, установленный Департаментом государственных доходов. На 2026 год коэффициент составляет 1,2 (пониженный, если участок находится в сельской местности).

Как рассчитать налог: формулы и примеры

Общая формула

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Региональный коэффициент × Коэффициент владения

Пример 1 – Физическое лицо, владелец придомового участка

• Площадь: 12 м²
• Кадастровая стоимость за м²: 1 800 тг
• Ставка 2026 г. (придомовые): 0,12 %
• Региональный коэффициент: 1,2
• Коэффициент владения: 1 (владелец весь год)

Расчёт:

Кадастровая стоимость = 12 м² × 1 800 тг = 21 600 тг 
Налог = 21 600 тг × 0,0012 × 1,2 = 31,10 тг

Пример 2 – Юридическое лицо, арендующий земельный участок под производство

• Площадь: 2,5 га (25 000 м²)
• Кадастровая стоимость за м²: 2 500 тг
• Ставка 2026 г. (коммерческие): 0,27 %
• Региональный коэффициент: 1,2
• Коэффициент владения: 0,75 (аренда с 1 апреля)

Расчёт:

Кадастровая стоимость = 25 000 м² × 2 500 тг = 62 500 000 тг 
Налог = 62 500 000 тг × 0,0027 × 1,2 × 0,75 ≈ 152 100 тг

Примечание

Для сельскохозяйственных земель, где применяется фиксированная ставка за гектар, формула упрощается:

Налог = Площадь (в гектарах) × Ставка за га × Региональный коэффициент

Сроки уплаты и порядок оплаты

• Крайний срок уплаты налога: 31 март текущего года (по календарному году).
• Для владельцев, получивших участок в течение года, срок уплаты сокращается пропорционально дню получения (коэффициент владения).
• Способы оплаты:
  1. Через Электронное правительство Республики Казахстан (система «Электронный налоговый кабинет»).
  2. Банковские карты в онлайн‑банке (Казкоммерцбанк, Halyk Bank и др.).
  3. Оплата в отделениях банков по реквизитам Департамента государственных доходов.
  4. Через терминалы «Касса» в государственных учреждениях Бурлинского района.
• При просрочке начисляются штрафные санкции: 0,1 % от суммы налога за каждый день просрочки, но не менее 200 тг.

Льготы и освобождения

Согласно Закону 2020‑З и местным нормативным актам, в Бурлинском районе предоставляются следующие льготы:

• Пенсионеры – 50 % скидка (при наличии подтверждающего документа).
• Ветераны Великой Отечественной войны и войны в Афганистане – полное освобождение от уплаты налога.
• Семьи с детьми‑инвалидами – 30 % скидка.
• Общественные организации и религиозные объединения – освобождение при условии, что земля используется под социальные нужды.
• Земли, отведённые под сельскохозяйственное производство (при соблюдении нормативов по посевным площадям) – фиксированная ставка 1,33 тг/га (2024‑2026 гг.) без регионального коэффициента.
• Участки, находящиеся в доверительном управлении у государственных учреждений – 100 % освобождение.

Для получения льготы необходимо подать в Департамент государственных доходов заявление с соответствующими подтверждающими документами до 15 января текущего года.

Изменения, вступившие в силу с 2024 года

• С 1 января 2024 г. введён коэффициент владения, который учитывает фактический период владения землёй в течение налогового года.
• Базовые ставки за землю в населённых пунктах изменены: рост на 0,01‑0,02 % ежегодно (см. таблицу выше).
• Для сельскохозяйственных земель введена плоская ставка 1,33 тг/га при кадастровой стоимости ≤ 31 584 тг, а при превышении стоимости применяется процентная ставка от кадастровой стоимости.
• Установлен региональный коэффициент 1,2 для Бурлинского района, который применяется к большинству видов земельных участков.
• Появилась возможность полностью уплачивать налог онлайн через мобильное приложение «Электронный налоговый кабинет», где автоматически рассчитывается налог на основе введённых данных о площади и кадастровой стоимости.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать кадастровую стоимость моего участка?

Кадастровую стоимость можно посмотреть в реестре стоимости земель или через сервис «Электронный кабинет» на портале Э.gov.kz. Также сведения доступны в справочных листах, выдаваемых в отделениях Департамента государственных доходов.

Что делать, если я приобрёл участок в середине года?

Необходимо рассчитать коэффициент владения: Коэффициент = (количество дней владения в году) / 365. При расчёте налога умножьте полученный результат на коэффициент.

Можно ли платить налог частями?

Да. Департамент государственных доходов позволяет разбить оплату на два равных платежа: до 31 марта и до 30 апреля. При этом штрафы за просрочку не начисляются, если обе части внесены в срок.

Как оформить льготу для пенсионеров?

Подайте заявление в Департамент государственных доходов Бурлинского района, приложив пенсионное удостоверение и копию ИИН. Заявление должно быть подано до 15 января текущего года.

Что происходит, если налог не уплачен в срок?

Начисляется штраф 0,1 % от суммы налога за каждый просроченный день, но не менее 200 тг. При длительной просрочке (более 30 дней) долг может быть передан в службу принудительного исполнения.

Как проверить, правильно ли рассчитан налог?

В личном кабинете на портале Э.gov.kz отображается детализация расчёта, включая кадастровую стоимость, применённую ставку и коэффициенты. При несоответствиях рекомендуется обратиться в отдел налоговой службы района.

Земельный налог в Бурлинском районе – важный инструмент муниципального финансирования, который в 2026 году продолжает совершенствоваться. Понимание базовой налоговой базы, актуальных ставок и правовых льгот поможет собственникам земельных участков избежать штрафов и оптимизировать налоговые выплаты.

Для получения более подробной информации, а также для расчёта налога онлайн, рекомендуется воспользоваться порталом электронного правительства Республики Казахстан или обратиться в Департамент государственных доходов Алматинской области, г. Алматы, Бурлинский район.