Почему тема актуальна именно сегодня
С 1 января 2026 года действуют новые ставки НДФЛ при получении дохода в виде даренной недвижимости: 13 % для стоимости квартиры до 5 млн рублей и 15 % на сумму свыше 5 млн рублей. Однако если даритель и одаряемый признаються близкими родственниками, налог полностью освобождается без ограничения по сумме. Разберёмся, как это работает на практике.
Кого закон считает близкими родственниками
К перечню близких родственников относятся:
- родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
- опекуны (попечители) и подопечные;
- дедушки/бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры (т.е. имеющие одного общего родителя);
- супруги (по закону о семье).
Какие льготы действуют с 2025–2026 годами
- Скидка 50 % на услуги нотариуса при удостоверении договора дарения жилья между близкими родственниками (закон подписан президентом РФ 23 июля 2025 года).
- Снижение госпошлины на регистрацию перехода права собственности: вместо 2 000 руб. платится 1 000 руб.
- Нулевая ставка НДФЛ для всех категорий близких родственников независимо от рыночной стоимости недвижимости.
Пошаговый алгоритм оформления дарения квартиры без налога
Шаг 1. Подготовка документов
- кадастровый паспорт (выписка из ЕГРН);
- договор дарения (2 экземпляра);
- паспорта сторон;
- свидетельства о рождении/браке, подтверждающие родство;
- справка о прописанных лицах (по запросу нотариуса).
Шаг 2. У нотариуса
Нотариус проверяет документы, сверяет родственные связи по базам Росреестра и МФЦ, фиксирует 50 %-ную скидку и удостоверяет договор.
Шаг 3. Регистрация в Росреестре
Заявление подаётся через МФЦ или онлайн (портал «Госуслуги»). Госпошлина с учётом льготы составляет 1 000 руб., срок регистрации, 7–9 рабочих дней.
Что нельзя забывать
- Налоговую декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно, если квартира дарится близкому родственнику (ст. 214.10 НК РФ).
- Отменить дарение можно только в исключительных случаях (угроза жизни дарителя, умышленное убийство дарителя), перечисленных в ст. 578 ГК РФ.
- Если недвижимость подарена не близкому родственнику, налог рассчитывается по рыночной кадастровой стоимости.
Ситуации, когда льгота не применяется
- Дарение между родственниками, не попадающими в список близких (двоюродные братья/сёстры, тёти, дяди, племянники).
- Дарение юрлицу или ИП.
- Дарение доли в квартире, если доля оформляется на нескольких получателей, один из которых не является близким родственником.
Краткий чек-лист перед визитом к нотариусу
- ✔ Убедитесь, что есть доказательства родства.
- ✔ Проверьте кадастровую стоимость (она может быть выше рыночной).
- ✔ Согласуйте в договоре, кто оплачивает госпошлину и нотариальные расходы.
- ✔ Заполните онлайн-заявку на госуслугах, чтобы сэкономить очередь в МФЦ.
В 2026 году близкие родственники при дарении квартиры полностью освобождены от НДФЛ и получают 50 %-ную скидку на нотариальные услуги. Главное — правильно подтвердить родство и собрать пакет документов. Всё остальное сделают нотариус и Росреестр за рекордно короткие сроки.