С 19 апреля 2026 года действуют обновлённые правила декларирования доходов при получении жилья по договору дарения․ Даже если квартира передана вам безвозмездно, налоговый кодекс требует подать декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, уплатить НДФЛ․ Ниже разберёмся, когда платить не нужно, как рассчитать налог, какие документы приложить и как подать отчёт онлайн․
Когда нужно подавать 3-НДФЛ после дарения
- Обязательный случай; Если даритель не является близким родственником (ст․ 217 НК РФ), вы должны:
- подать 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года;
- уплатить НДФЛ 13 % (или 15 % для доходов сверх 5 млн ₽) до 15 июля 2027 года․
- Не нужно подавать․ Даритель, родитель, бабушка, дед, супруг, ребёнок, братья/сёстры (включая усыновителей и усыновлённых)․ В этом случае доход освобождён от налога, но саму декларацию можно не сдавать․
Как рассчитать налоговую базу
Налог рассчитывается с рыночной кадастровой стоимости квартиры на дату дарения:
- Найдите кадастровую стоимость на сайте Росреестра или в выписке ЕГРН․
- Если дарственная указала цену ниже кадастровой, всё равно берётся 70 % от кадастровой стоимости․
- Умножьте полученную сумму на 13 % (или 15 %)․
Пример:
Кадастровая стоимость квартиры = 4 000 000 ₽
Налоговая база = 4 000 000 ₽ × 70 % = 2 800 000 ₽
НДФЛ = 2 800 000 ₽ × 13 % = 364 000 ₽
Документы для 3-НДФЛ
- 3-НДФЛ (форма действует с , код 1151020)․
- Паспорт получателя․
- ИНН получателя․
- Договор дарения (заверенный нотариально или простой — зависит от региона)․
- Свидетельство о регистрации права (или ЕГРН)․
- Отчёт о рыночной стоимости, если она выше кадастровой (по желанию)․
- Заявление на зачёт налоговых вычетов (если хотите использовать имущественный вычет при последующей продаже)․
3 способа подачи декларации
- Личный кабинет ФНС online (рекомендовано в 2026 г․)
Вход через Госуслуги → «Подать декларацию» → загрузить XML-файл 3-НДФЛ или заполнить онлайн-форму․ Система автоматически проверит расчёты и предложит оплатить НДФЛ прямо в кабинете․ - МФЦ или налоговая
Подать на флешке или распечатать на бумаге․ Время ожидания — до 15 минут в электронной очереди․ - Почта России
Ценное письмо с описью до 30 апреля․ Датой подачи считается штемпель на конверте․
Частые ошибки
| Ошибка | Последствие |
|---|---|
| Не указать кадастровую стоимость | ИФНС доначислит налог по 100 % стоимости + штраф 20 % |
| Подать после 30 апреля 2027 | Штраф 5 % за каждый месяц просрочки, но не более 30 % |
| Не приложить договор дарения | Запросят дополнительные документы и сроки затянутся |
Можно ли получить имущественный вычет после дарения?
Нет․ Получение квартиры по дарственной не даёт права на имущественный вычет (ст․ 220 НК РФ)․ Вычет предоставляется только при покупке жилья за собственные средства․ Однако если впоследствии вы продадите подаренную квартиру, вычет «на продажу» можно использовать:
- 1 000 000 ₽ налогового вычета на продажу;
- или уменьшить доход на расходы дарителя (если сохранили чеки)․
Календарь ключевых дат для 2026–2027
- 30 апреля 2027 — крайний срок подачи 3-НДФЛ за 2026․
- 15 июля 2027 — оплата НДФЛ․
- 15 октября 2027 — последний день погасить задолженность без пени․
Краткий чек-лист
✅ Убедитесь, что даритель — не близкий родственник → нужно платить․
✅ Узнайте кадастровую стоимость․
✅ Заполните 3-НДФЛ онлайн в ЛК ФНС․
✅ Прикрепите договор дарения и ЕГРН․
✅ Уплатите НДФЛ до 15 июля 2027 г․
✅ Сохраните квитанции: они пригодятся при продаже квартиры․
Где получить помощь
- Горячая линия ФНС: ###-###-#### (круглосуточно)․
- Онлайн-консультант в личном кабинете ФНС․
- Бесплатная юридическая помощь в МФЦ по записи․
Важно: В 2026 году ФНС ужесточила контроль за «дарственными» сделками․ Поэтому не откладывайте подачу 3-НДФЛ, лучше сдать заранее и избежать претензий․