Оглавление
- Что такое 3-НДФЛ и когда она нужна
- Кто обязан подавать декларацию
- Сроки подачи и уплаты налога в 2026 году
- Какие разделы бланка нужно заполнить
- Пошаговый пример расчёта и заполнения
- Как подать отчёт онлайн
- Штрафы и способы избежать санкций
Что такое 3-НДФЛ
3-НДФЛ — это официальная налоговая декларация физического лица, в которой отражаются доходы, подлежащие налогообложению, и, при необходимости, применяемые налоговые вычеты.
При продаже квартиры декларация показывает:
- полученный доход (стоимость продажи);
- размер налога (13 % или 15 % при превышении 5 млн ₽);
- заявленный имущественный вычет или понесённые расходы.
Кто обязан подавать декларацию
| Ситуация | Подавать 3-НДФЛ? |
|---|---|
| Владели квартиру менее 3 или 5 лет* | Да |
| Владели квартиру 3 года (при наследстве, приватизации, дарении) или 5 лет (остальные случаи) и более | Нет |
| Квартира продана за 1 млн ₽ и ниже с использованием вычета | Нет, но подать декларацию всё-таки нужно, чтобы заявить вычет |
* Срок зависит от способа получения имущества и года приобретения.
Календарь важных дат 2026
- Продажа произошла в 2025 году → подать 3-НДФЛ нужно до 30 апреля 2026 года.
- Уплатить налог → до 15 июля 2026 года.
Если даты пропущены, начисляются пени и штрафы (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Какие разделы бланка заполнять
Актуальный бланк утверждён приказом ФНС от № ЕД-7-11/913. Понадобятся:
- Титульный лист — личные данные, ИНН, код ИФНС.
- Раздел 1 — итоговый налог к уплате/возврату.
- Раздел 2 — расчёт налоговой базы.
- Приложение 1 — доход от продажи (код 1510 или 1511).
- Приложение 6 — имущественный вычет:
- 1 млн ₽ (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) или
- документально подтверждённые расходы на покупку.
Пошаговый пример заполнения
Дано:
- Квартира куплена в 2023 году за 2 100 000 ₽.
- Продана в 2025 году за 3 200 000 ₽.
- Нет права на льготный срок (владение 2 года).
Шаг 1. Выбираем вычет: 1 млн ₽ или «расходы»?
Расходы выгоднее, т. к. 2 100 000 ₽ > 1 000 000 ₽.
Шаг 2. Расчёт налоговой базы
3 200 000 ₽ – 2 100 000 ₽ = 1 100 000 ₽
НДФЛ = 1 100 000 × 13 % = 143 000 ₽
Шаг 3. Заполняем ключевые строки
010 (доход)...........3 200 000 040 (вычет)...........2 100 000 060 (база)............1 100 000 070 (налог 13 %)......143 000
Как подать 3-НДФЛ онлайн
- Переходим на lkfl2.nalog.ru.
- Авторизуемся через Госуслуги.
- Выбираем «Подать декларацию» → 3-НДФЛ.
- Заполняем поэтапно или загружаем готовый файл из программы «Декларация».
- Добавляем сканы ДКП, ЕГРН, квитанций, подтверждающих расходы.
- Подписываем ЭЦП и отправляем.
- Получаем квитанцию о приёме.
Совет: после отправки сформируйте платёжное поручение в разделе «Мой налог» и оплатите налог до .
Штрафы и как их избежать
- 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки декларации (но не более 30 %).
- 20 % от суммы неуплаченного налога, если недоимка выявлена ФНС (40 %, при умышленном уклонении).
- Пени за каждый день просрочки.
Как избежать:
- Не ждать апреля — подготовьте документы сразу после сделки.
- Проверьте правильность ИНН и кодов дохода.
- Храните ДКП, выписки ЕГРН, чеки/акты ремонта, они понадобятся для подтверждения расходов.
- Если есть право на «семейную» льготу (продажа единственного жилья), укажите это в обращении к налоговой.