Дата принятия: 29 ноября 2006 г.
Номер документа: 3-5
Орган принятия: Новокузнецкий городской Совет народных депутатов
Территория действия: весь муниципальный округ г. Новокузнецк Кемеровской области (Кузбасс)
Действующая редакция: с учётом изменений решений Совета от № 5-37 и от г.
Правовое основание
Положение разработано во исполнение:
- ст. 387–398 Налогового кодекса РФ (гл. 31 «Земельный налог»);
- Федерального закона от № 141-ФЗ, вступившего в силу с г.;
- Закона Кемеровской области от № 144-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Кемеровской области процедур, предусмотренных ст. 391 НК РФ».
Налогоплательщики и объект налогообложения
Кто обязан платить?
Налогоплательщиками признаются физические и юридические лица, обладающие:
- правом собственности на земельные участки;
- правом постоянного (бессрочного) пользования;
- правом пожизненного наследуемого владения.
Что подлежит налогообложению?
Объектом является земельный участок, расположенный в границах муниципального образования города Новокузнецка, за исключением:
- земель, изъятых из оборота или ограниченных в обороте;
- земель лесного фонда, занятых объектами государственного природного заповедного фонда;
- земель общего пользования населённых пунктов (в части кладбищ, проездов, пляжей и т.п.).
Налоговая база и порядок её определения
Налоговая база — это кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода.
При возникновении/прекращении права в течение года база рассчитывается с коэффициентом, определяемым как отношение полного числа месяцев владения к 12.
Месяц признаётся полным независимо от даты возникновения (прекращения) права.
Ставки земельного налога (действуют с г.)
| Категория земель | Ставка, % от кадастровой стоимости |
|---|---|
| Земли сельскохозяйственного назначения | 0,3 % |
| Земли, занятые жилищным фондом и инфраструктурой ЖКХ | 0,1 % |
| Земли под садоводческими, огородническими и дачными объединениями | 0,1 % |
| Земли промышленности, транспорта, связи, энергетики и прочего спецназначения | 1,5 % |
| Иные категории | 1,5 % |
Льготы и освобождения
Освобождаются от уплаты налога:
- Организации и учреждения, финансируемые из бюджета всех уровней, в отношении земель, используемых для выполнения переданных им полномочий.
- Организации, в отношении земель, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования.
- Физические лица из числа:
- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов I и II групп, инвалидов с детства;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий;
- пенсионеров по старости/по выслуге лет;
- родителей (опекунов) в многодетных семьях.
Размер льготы для физических лиц, не облагается 600 м² (6 соток) одного участка по выбору налогоплательщика.
Порядок исчисления и уплаты
Для физических лиц
- ФНС самостоятельно исчитывает налог на основании данных Росреестра и направляет налоговое уведомление не позднее 1 ноября года, следующего за налоговым.
- Срок уплаты: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Для организаций
- Налоговый период — календарный год.
- Отчётные периоды — I, II, III кварталы.
- Авансовый платёж — до 30-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Окончательный расчёт — до 10 февраля года, следующего за налоговым.
Порядок и место подачи декларации
Юрлица подают декларацию в ИФНС России № 42 по Кемеровской области по месту нахождения земельного участка:
- в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»;
- на бумаге — в МФЦ «Мои документы» г. Новокузнецка (ул. Кирова, 61).
Ответственность за нарушение
| Нарушение | Размер штрафа/пени |
|---|---|
| Неуплата или неполная уплата | 20 % от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ) |
| Просрочка платежа | Пени = 1/300 ключ. ставки ЦБ × сумма × кол-во дней просрочки |
| Не подача декларации | от 5 % до 30 % от суммы налога, но не менее 1 000 руб. |
Порядок обжалования и получения консультации
- Досудебное урегулирование:
- через сервис «Обращения налогоплательщиков»;
- личный приём в ИФНС России № 42 (г. Новокузнецк, ул. Кирова, 61).
- Судебное обжалование:
- в Арбитражный суд Кемеровской области — для организаций;
- в районный суд — для физических лиц.
Актуальные изменения 2024–2025 гг.
- С : ставка для садоводческих и огороднических товариществ снижена с 0,3 % до 0,1 %.
- : Совет народных депутатов утвердил новую редакцию приложения о ставках (решение № 24).
- Расширен перечень категорий физлиц, имеющих право на льготу «6 соток» — добавлены опекуны многодетных семей.
Как быстро проверить начисления и оплатить онлайн
Шаг 1. Перейдите на сайт ФНС России № 42 → раздел «Сервисы» → «Налоговый калькулятор».
Шаг 2. Введите кадастровый номер участка или адрес → убедитесь в корректности данных.
Шаг 3. Сформируйте квитанцию или оплатите через Госуслуги, Сбербанк-онлайн, Тинькофф, ЮMoney без комиссии.
Полезные телефоны и контакты
- ИФНС России № 42: 8 (3843) 75-90-00 (многоканальный).
- Горячая линия ФНС: 8 800 222-22-22.
- МФЦ г. Новокузнецка: 8 (3843) 77-07-00.
- Росреестр Кузбасса: 8 (3843) 69-00-50 — уточнение кадастровой стоимости.
Важно! С 2025 года налоговые уведомления приходят только в электронном виде пользователям Личного кабинета на Госуслугах. Не забудьте подтвердить адрес электронной почты и включить уведомления.